61. Формирование и использование валютных фондов. Организация расчётов по внешнеэкономической деятельности.

Валютные фонды формируются в организациях, на организациях, получающих валютную выручку от экспортных операций (посреднических операций на внутреннем рынке) и покупающих валюту для оплаты импортных поставок.

Средства в иностранной валюте могут быть легально получены организациями из следующих источников:

-средства Государственного валютного фонда РБ и валютных фондов местных органов управления и самоуправления;

-валютная выручка от разрешенной деятельности;

-взносы в уставный фонд;

-кредиты, а также другие заемные и привлеченные средства в иностранной валюте;

-иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке;

-дары, пожертвования.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности организации открывают в банках текущие (расчетные) счета в иностранных валютах. На этих счетах учитываются остатки средств после обязательной продажи части выручки в иностранной валюте; с этих счетов осуществляются платежи в иностранной валюте.

Текущий счет в иностранных валютах открывается предприятию при представлении стандартного пакета документов. При открытии счета на каждый вид валюты открывается отдельный лицевой счет.

В соответствии с требованиями законодательства все организации-резиденты Республики Беларусь осуществляют обязательную продажу иностранной валюты через банки на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» (или банкам в пределах сумм менее биржевого лота) в размере 30% суммы выручки в иностранной валюте (по установленному перечню валют). Обязательная продажа осуществляется не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счета организаций в отечественных или иностранных банках.

Для учета средств в иностранной валюте при осуществлении операций по обязательной продаже организациям открываются специальные транзитные валютные счета (транзитные счета).

Транзитный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий валютный счет организации, при первом поступлении иностранной валюты.

Для проведения обязательной продажи предприятие предоставляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

-реестр распределения иностранной валюты (только по валюте, поступившей в качестве выручки; в разрезе отдельных поступлений выручки),

-платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащую продаже на бирже (по суммам менее биржевого лота - платежное поручение для продажи банку в счет обязательной продажи),

-платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на текущий счет организации (или на соответствующие цели или счет организации при неосуществлении обязательной продажи),

-документы, обосновывающие неосуществление обязательной продажи.

Для проведения обязательной продажи банк аккумулирует иностранную валюту на своем счете по учету средств в расчетах по операциям с иностранной валютой и продает ее на бирже не позднее 2-го рабочего дня после дня представления предприятием реестра распре-деления и платежного поручения.

Не позднее следующего рабочего дня после дня поступления на счет банка белорусских рублей от реализации иностранной валюты на бирже банк зачисляет поступившую сумму за вычетом суммы комиссионного вознаграждения (в белорусских рублях) на текущий счет организации в белорусских рублях.

Специальный счет для аккумулирования средств в иностранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте (специальный счет для аккумулирования) открывается организации в целях аккумулирования валютных средств, направляемых на погашение задолженности по:

-кредитам, займам (включая проценты), а также ссудам в иностранной валюте, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под его гарантию,

-кредитам и займам (включая проценты), предоставленным нерезидентами или банка-ми-резидентами и использованным на приобретение объектов лизинга или имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельности, используемым для собственного производства;

-лизингу.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению клиента на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранных валютах организации. На данном счете хранится валюта, купленная предприятием на внутреннем валютном рынке (валютно-фондовой бирже или внебиржевом рынке) до момента ее использования. Купленная валюта зачисляется на данный счет, минуя транзитный валютный счет организации.

Организации-резиденты могут покупать иностранную валюту на следующие цели:

-осуществление расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущих валютных операций (в том числе для расчетов по ценным бумагам, где плательщиком выступает им-портер-резидент), за исключением текущей валютной операции по предоставлению займа на срок, не превышающий 180 дней (требуется отдельное разрешение Национального банка);

-осуществление расчетов по возврату суммы займа, выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь;

-уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

-оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь (по установленному перечню);

-осуществление расчетов по валютной операции с банком;

-осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций - резидентом;

-оплата страхового взноса, осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций - резидентами;

-осуществление расчетов по исполнительным документам судов;

-иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка на покупку иностранной валюты;

-осуществление расчетов в рамках про водимой с нерезидентом валютной операции, связанной с движением капитала по получению займа на срок, превышающий 180 дней.

Для покупки иностранной валюты предприятие представляет в банк заявку на покупку валюты, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки. В заявке основными реквизитами являются:

-наименование организации;

-сумма покупки в иностранной валюте и сумма белорусских рублей, направляемых на покупку;

-целевое направление покупаемой иностранной валюты; реквизиты и названия доку-ментов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты и детализирующих объект оплаты;

-номера текущего и специального счета;

-желаемый курс (биржевой курс, курс покупки на внебиржевом рынке);

-другие реквизиты.

Списание валюты со специального счета проводится по поручению организации на цель, декларированную при покупке.

Купленная на внутреннем рынке валюта должна быть использована предприятием в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. Этот срок может быть увеличен до 30 рабочих дней по разрешению главного управления Национального банка по месту регистрации организации; на срок свыше 30 дней - по разрешению Национального банка. В эти сроки не включаются сроки ареста иностранной валюты на специальном счете организации. В случае превышения установленных сроков хранения купленной иностранной валюты предприятие обязано произвести ее обратную продажу.

Изменение целевого направления купленной валюты допускается:

-если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников на основании одного приказа, будет использована для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу по другому приказу;

-на основании разрешения Национального банка.

Для сбора, хранения и использования денежных средств в иностранной валюте, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций (лечение граждан, строительство или реконструкция историко-культурных объектов и др.) организациям могут открываться в банке благотворительные счета в иностранной валюте.

Кредитование в иностранной валюте производится с использованием счетов по учету кредитов в иностранной валюте.

Таким образом, валютные фонды организаций можно структурировать исходя из источников средств, а также направлений (порядка) использования средств в иностранной валюте.

Форма расчетов по внешнеторговым операциям зависит от положения партнеров на рынке, транспортных, политико-экономических, валютных, трансфертных и прочих рисков. Если экспортер заинтересован в скорейшем получении денег для обеспечения непрерывности производственного цикла, то для импортера предпочтительной является оплата за уже поставленный товар.

В международных сделках действуют стандартизированные условия оплаты Парижской международной торговой палаты:

— на основе документарного аккредитива (унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам - ЕRА 500);

Документарный аккредитив - обязательство, в силу которого банк (эмитент), действуя в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя), при представлении обусловленных аккредитивом документов должен произвести платеж бенефициару или выполнить его поручения, акцептовать или оплатить переводные векселя, или уполномочивает другой банк произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводные векселя.

- на основе документарного инкассо (унифицированные правила по инкассо - ЕЮ 522).

Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов.

Если данные стандартные процедуры не применяются, то стороны могут использовать недокументарные соглашения, реализуемые с помощью банковского перевода. Такими формами являются:

-предварительная оплата (авансовый платеж),

-чистый (недокументарный) платеж,

-оплата с отложенным сроком платежа.

При осуществлении международных банковских переводов платежные инструкции плательщика оформляются платежным поручением. При устойчивых деловых взаимоотношениях сторон, взаимных поставках возможны расчеты по открытому счету, предусматривающие отгрузку товаров и пересылку, минуя банк коммерческих документов, экспортером импортеру. Оплата задолженности за поставленные товары (работы, услуги) осуществляется импортером в форме банковского перевода в предусмотренные внешнеторговым контрактом сроки.

Внешнеторговые документы служат гарантированию поставок и платежей, могут доказать выполнение экспортером контрактных обязательств и являются основанием для осуществления платежей импортером, делают возможным переход имущественных прав на товар.

К ним относятся:

• транспортные документы - коносамент и свидетельство о погрузке при перевозках морским и внутренним водным транспортом, международная железнодорожная накладная (CIM) и международная накладная для наземного транспорта (CMR), авианакладная, квитанция о сдаче отправления по почте и свидетельство об отправке почтой, международное свидетельство о принятии груза экспедитором, акты приемки-сдачи, складские свидетельства;

• документы страхования - страховой полис (страховое свидетельство). Страховой полис может быть оформлен «от всех рисков» или содержать «условие А» - страхование от пяти основных рисков: кражи, повреждений при погрузке-разгрузке, опасностей морского путешествия, выбрасывания груза за борт, пожара и повреждения товара от дыма;

• торговые (коммерческие) и таможенные документы - торговый счет, консульский счет, таможенный счет, сертификат контроля качества, весовое свидетельство, другие сертификаты и аттестации;

• финансовые документы - по расчетным операциям, гарантии, векселя и др.;

• официальные документы, требуемые государственными органами в странах импортера, экспортера и транзита, - свидетельство о происхождении товара, сертификат «черного списка» (товар не изготовлен и не перевозился через определенные страны), доку-менты, содействующие транспортировке товаров (книжки «ПR» для автотранспорта) или беспошлинному транзиту.