24. Налоги: сущность, функции, виды. Налоговая система рф.

Налог – это обязательный платеж взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.

Как экономическая категория налоги отражают перераспределительные отношения между государством и обществом. Современное понимание налогов позволяет выделить ряд их характерных черт: налоги носят законодательный характер, целевой характер, обязательный характер, индивидуальный характер, безэквивалентный характер.

Функции налогов:

1)Фискальная – фиск- государственная казна. Фискальная функция предполагает обеспечение достаточного уровня налоговых доходов для функционирования государства. С помощью фискальной функции: обеспечивается баланс доходов и расходов государства; обеспечивается равномерное распределение доходов между звеньями бюджетной системы; обеспечивается решение других экономических, политических и социальных задач.

2)Регулирующая функция. С помощью регулирующей функции государство воздействует на производство, на накопление капитала, на платежеспособный спрос населения. С помощью регулирующей функции: регулируется экспортно (НДС-0%) – импортная (НДС – 10, 18%) деятельность; оказывается поддержка малому бизнесу; осуществляется выравнивание доходов отдельных социальных групп; государство воздействует на развитие производства и т. д.

3)Контрольная – означает, что государство в лице налоговых органов осуществляет действенный контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления налоговых доходов в бюджет.

Налоги классифицируются:

1.В зависимости от органа, который взимает налог и в распоряжение которого он поступает.

А) Федеральные налоги; Б) Региональные налоги. В) Местные.

2. По использованию: общие; целевые - формируют государственные внебюджетные фонды.(взносы на соц страхование)

3. В зависимости от механизма уплаты: прямые - налоги на имущество или доход; косвенные налоги, которые включаются в цену товара, работы или услуги (НДС, акцизы). Косвенные налоги не благоприятны в социальном плане.

4. В зависимости от влияния на мотивы экономического поведения налогоплательщиков.

условно – постоянные налоги, которые не зависят от деловой активности (от оборота) (например: налог на имущество, транспортный налог); условно-переменные, т. е. зависящие от деловой активности.(НДС, акцизы)

Основные условия установления налога:· категории налогоплательщиков;· объект налогообложения;· налоговая база;· налоговый период;· налоговая ставка;· порядок исчисления налога;· срок и порядок уплаты налога;· налоговые льготы.

Налогоплательщики - это организации и физические лица, индивидуальные предприниматели, на которых возложена обязанность уплачивать налоги.

Объект налогообложения - это то, что облагается налогом. Объектами налогообложения могут быть имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, работ и услуг; ввоз (вывоз) товаров на территорию России и др.

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Источник налога - это доход субъекта за счет которого уплачивается налог.

Налоговый период - календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.

Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Ставки бывают твердые (в руб.) и в процентах;

Налоговая система – совокупность налогов установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а так же методы и принципы построения налогов.

Федеральные налоги: НДС (0%, 10%, 18%), акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, водный налог, НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, гос пошлина.

Региональные налоги. Транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес

Местные налоги. Земельный налог, налог на имущество физических лиц

25. Финансовый рынок: сущность, функции, сегменты (добавить курсы!!!)

Финансовый рынок – это совокупность экономических отношений между участниками сделок и финансовыми активами (это особый рынок, на котором продаются и покупаются особый товар деньги, предоставляемые в пользование на время в форме займов или навсегда).

На финансовом рынке происходит мобилизация капитала, предоставление кредита, осуществление обменных денежных операций и размещение финансовых средств в производстве. А совокупность спроса и предложения на капитал кредиторов и заёмщиков разных стран образует мировой финансовый рынок.

Выделяют пять основных функций финансового рынка:

1 – обслуживание товарного обращения через кредит;

2– аккумуляция денежных сбережений юриди­ческих, физических лиц и государства, а также иност­ранных клиентов;

3– трансформация денежных фондов непосред­ственно в ссудный капитал и использование его в виде капиталовложений для обслуживания процесса про­изводства;

4– обслуживание государства и населения как источников капитала для покрытия государственных и потребительских расходов;

5– ускорение концентрации и централизации ка­питала для образования мощных финансово-про­мышленных групп. С этой точки зрения финансовый рынок подразделяется на валютный рынок, рынок кредитов, рынок ценных бумаг, рынок драгоценных металлов и драгоценных камней.

Валютный рынок – часть фин. рынка, на котором проявляются отношения по поводу осуществления операций с валютными ценностями и инвестированию валютного капитала.

Рынок ценных бумаг – совокупность отношений по поводу эмиссий и обращения ценных бумаг, а так же по поводу функционирования участников рынка ценных бумаг.

Кредитный рынок — это экономическое пространство, где организуются отношения, обусловленные движением свободных денег между заемщиками и кредиторами на условиях возвратности, срочности и платности.

Денежный рынок— одна из разновидностей рынка купли-продажи товаров в виде денежных средств, часть рынка ссудных капиталов. Агентами денежного рынка являются в основном банки, брокерские и дилерские фирмы, другие финансово-кредитные учреждения, участвующие в купле-продаже кредитных денег, валюты, ценных бумаг. 

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней - сфера экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями, котируемыми в золоте.