2. Анализ планирования расходов республиканского бюджета на социальную сферу за 2009-2011 годы

В соответствии с Законом Республики Бурятия №624-IV «О республиканском бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» сумма расходов на социальную сферу в 2009 году планировалась в размере 12068946,3 тыс. рублей или 38,2% от всех расходов бюджета. Расходы на ЖКХ должны были составить 193417,1 тыс. руб., на образование - 2121678,4 тыс. руб., на культуру, кинематографию и СМИ - 1014233,2 тыс. руб., на здравоохранение, физическую культуру и спорт - 3031518,7 тыс. руб. и на социальную политику - 5708098,9 тыс. руб. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Плановые и фактические расходы республиканского бюджета на социальную сферу в 2009 году

Наименование	План	Исполнено	Процент исполнения
ЖКХ	193 417,1	509 102,0	263,2
Образование	2 121 678,4	2 368 098,7	111,6
Культура, кинематография и СМИ	1 014 233,2	1 118 968,2	110,3
Здравоохранение, физическая культура и спорт	3 031 518,7	3 010 669,6	99,3
Социальная политика	5 708 098,9	5 775 957,7	101,2
Итого расходов на социальную сферу	12 068 946,3	12 782 796,2	105,9

Из таблицы 2.3 видно, что фактическое исполнение всех расходов на социальную сферу составило 12782796,2 тыс. рублей, что на 713849,9 тыс. рублей или на 5,9% больше первоначального плана расходов. По разделу «ЖКХ» исполнение составило 509102,0 тыс. руб., что более чем в 2,5 раза больше планируемых расходов. По разделу «Образование» - 2121678,4 тыс. рублей, что на 246420,3 тыс. руб. или на 11,6% больше плана. Исполнение по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» составило 1118968,2 тыс. рублей или 110,3% к первоначально утверждённым ассигнованиям. По разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» было исполнено расходов на сумму 3010669,6 тыс. рублей, или 99,3% к плановым назначениям. Исполнение по разделу «Социальная политика» составило 5775957,7 тыс. рублей или 101,2% к плану.

В целом в 2009 году по общей сумме расходов на социальную сферу отклонение между плановыми и фактическими расходами было не существенным. Наибольшее отклонение было допущено по разделу «ЖКХ».

В 2010 году в соответствии с Законом Республики Бурятия №1229-IV «О республиканском бюджете на 2010 год»  на социальную сферу планировалось выделить 10567743,2 тыс. рублей или 39,8% от всех расходов бюджета. Расходы на ЖКХ должны были составить 245586,3 тыс. руб., на образование - 2156729,1 тыс. руб., на культуру, кинематографию и СМИ - 727398,0 тыс. руб., на здравоохранение, физическую культуру и спорт - 1954225,5 тыс. руб. и на социальную политику - 5483804,3 тыс. руб. (таблица 2.4).

Таблица 2.4 – Плановые и фактические расходы республиканского бюджета на социальную сферу в 2010 году

Наименование	План	Исполнено	Процент исполнения
1	2	3	4
ЖКХ	245 586,3	758 891,9	309,0
Образование	2 156 729,1	2 429 223,3	112,6
Культура, кинематография и СМИ	727 398,0	1 015 982,6	139,7
Здравоохранение, физическая культура и спорт	1 954 225,5	2 860 238,4	146,4
Окончание таблицы 2.4
1	2	3	4
Социальная политика	5 483 804,3	8 001 433,2	145,9
Итого расходов на социальную сферу	10 567 743,2	15 065 769,4	142,6

Таблица 2.4 показывает, что исполнение всех расходов на социальную сферу в 2010 году составило 15065769,4 тыс. рублей, что на 4498026,2 тыс. рублей или на 42,6% больше первоначального плана расходов. По разделу «ЖКХ» исполнение составило 758 891,9 тыс. руб., что в три раза больше планируемых расходов. По разделу «Образование» бюджет был исполнен в размере 2429223,3 тыс. рублей, что на 272494,2 тыс. руб. или на 12,6% больше плана. Исполнение по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» составило 1015982,6 тыс. рублей или 139,7% к первоначально утверждённому плану. По разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» было исполнено расходов на сумму 2860238,4 тыс. рублей, или 146,4% к плановым назначениям. Исполнение по разделу «Социальная политика» составило 8001433,2 тыс. рублей или 145,9% к плану.

Исходя из данных анализа, можно сказать, что в 2010 году план по расходам на социальную сферу был выполнен не точно. Существенные отклонения были допущены практически по всем разделам расходов бюджета. Наиболее точно были спланированы только расходы по разделу «Образование».

В 2011 году в Законе Республики Бурятия №1847-IV «О республиканском бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» на социальную сферу было запланировано израсходовать 17990308,2 тыс. рублей или 60,6% от всех расходов бюджета. Расходы на ЖКХ должны были составить 567726,8 тыс. руб., на образование - 6179649,8 тыс. руб., на культуру, кинематографию и СМИ - 822664,4 тыс. руб., на здравоохранение, физическую культуру и спорт - 4597466,0 тыс. руб. и на социальную политику - 5822801,2 тыс. руб. (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Плановые и фактические расходы республиканского бюджета на социальную сферу в 2011 году

Наименование	План	Исполнено	Процент исполнения
ЖКХ	567 726,8	1 957 111	344,7
Образование	6 179 649,8	7 636 404,5	123,6
Культура, кинематография и СМИ	822 664,4	1 851 741,5	225,1
Здравоохранение, физическая культура и спорт	4 597 466,0	7 801 654,2	169,7
Социальная политика	5 822 801,2	6 528 327,3	112,1
Итого расходов на социальную сферу	17 990 308,2	25 775 238,5	143,3

Из данных таблицы 2.5 видно, что расходы на социальную сферу в 2011 году были исполнены в размере 25775238,5 тыс. рублей, что на 7784930,3 тыс. рублей или на 43,3% больше первоначального плана расходов. По разделу «ЖКХ» фактически было исполнено 1957111 тыс. руб., что в 3,5 раза больше планируемых расходов. По разделу «Образование» исполнение  составило 7636404,5 тыс. рублей, что на 1456754,7 тыс. руб. или на 23,6% больше плана. Исполнение по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» составило 1851741,5 тыс. рублей или 225,1% к первоначально утверждённым ассигнованиям. По разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» было исполнено расходов на сумму 7801654,2 тыс. рублей, или 169,7% к плановым назначениям. Исполнение по разделу «Социальная политика» составило 6528327,3 тыс. рублей или 112,1% к плану.

По результатам анализа планирования расходов на социальную сферу за 2011 год видно, что фактические показатели расходов существенно отличаются от плановых. Серьезные отклонения были допущены, также как и в 2010 году, практически по всем разделам расходов на социальную сферу.

Таким образом, исполнение республиканского бюджета в 2009-2011 годах по расходам на социальную сферу ни по одному разделу классификации расходов бюджетов не соответствует первоначально запланированным суммам. Наибольшее отклонение было допущено при планировании расходов на ЖКХ. При этом суммы отклонений весьма значительные. Данный факт свидетельствует об ошибках, допущенных при первоначальном планировании расходов республиканского бюджета Республики Бурятия.