2. Анализ состава, структуры и динамики расходов республиканского бюджета республики бурятия на социальную сферу

1. Общая характеристика республиканского бюджета Республики Бурятия за 2009-2011 годы

Рассмотрим и проанализируем динамику и структуру доходов республиканского бюджета Республики Бурятия за 2009-2011 годы (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Основные показатели исполнения республиканского бюджета по доходам за 2009-2011 годы

№ п/п	Наименование показателей	Поступило, тыс. рублей			Темп роста, %
		2009 год	2010 год	2011 год	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.	2011г. к 2009г.
1.	Доходы всего	35 778 689,0	33 923 212,7	38 624 800,7	94,8	113,9	108,0
	в том числе:
2.	Налоговые доходы	11 008 268,9	12 298 262,9	15 256 340,4	111,7	124,1	138,6
	удельный вес,%	30,8	36,3	39,5
3.	Неналоговые доходы	231 117,2	438 781,5	643 380,0	189,8	146,6	278,4
	удельный вес,%	0,6	1,3	1,7
4.	Безвозмездные поступления	24 539 302,9	21 186 168,3	22 725 080,3	86,3	107,3	92,6
	удельный вес, %	68,6	62,4	58,8

По данным таблицы 2.1 видно, что всего в 2009 году поступило в бюджет 35778689,0 тыс. руб. Налоговые и неналоговые доходы составляли 31,4% от общей суммы доходов или 11239386,1 тыс. руб. Безвозмездные поступления из федерального бюджета составили 24539302,8 тыс. рублей, что в общем объеме доходов республиканского бюджета равно 68,6%.

В структуре безвозмездных поступлений 60,0% составляют дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, 25,6% - субсидии, 10,7% -субвенции, 2,4% - безвозмездные поступления от государственных корпораций и 1,3% - прочие безвозмездные поступления.

В 2010 году в республиканский бюджет поступило доходов 33923212,7 тыс. рублей, в том числе налоговых и неналоговых доходов 12737044,4 тыс. рублей, безвозмездных поступлений 21186168,3 тыс. рублей. При росте поступлений налоговых и неналоговых доходов на 13,3% к уровню 2009 года, общий объем поступлений снизился на 5,2% за счет сокращения объемов межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета.

Возобновление роста экономики в 2010 году повлияло на увеличение налоговых доходов на 11,7% к 2009 году. Динамика поступлений по основным видам налоговых доходов характеризуется ростом к уровню 2009 года: по налогу на прибыль на 11,4%, налогу на доходы физических лиц – на 7,4%, акцизам – на 30,2%, налогам на совокупный доход – на 26,5%; налогу на добычу полезных ископаемых – на 26,6%.

Основными факторами увеличения налоговых поступлений в 2010 году стали рост объемов промышленного производства на 22,9% к уровню 2009 года, улучшение финансового состояния организаций и рост прибыли, увеличение фонда оплаты труда на 8,7%, оборота организаций малого и среднего бизнеса.

Кроме того, на рост налоговых поступлений оказали влияние изменения налогового законодательства в части увеличения норматива зачисления акцизов по месту производства алкогольной продукции с 20 до 40%, норматива распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты между субъектами Российской Федерации и увеличения размеров госпошлины.

В 2011 году в республиканский бюджет поступило доходов 38624800,7 тыс. рублей, в том числе налоговых и неналоговых доходов 15899720,4 тыс. рублей, безвозмездных поступлений 22725080,3 тыс. рублей. По сравнению с 2010 годом общий объем доходов увеличился на 13,9%, в том числе налоговых и неналоговых доходов на 24,8%, безвозмездных поступлений на 7,3%.

Положительная динамика налоговых поступлений в 2011 году обусловлена ростом основных экономических показателей, объемов производства и реализации в базовых отраслях экономики. Улучшение финансового состояния организаций, рост прибыли организаций в 1,9 раза, увеличение фонда заработной платы на 10,4%, рост объемов промышленного производства на 12,9%, а также количества субъектов малого предпринимательства обеспечили прирост налоговых доходов в отчетном году на 24% к уровню 2010 года. Увеличились объемы поступлений по всем основным доходообразующим источникам - налогу на прибыль, акцизам, налогу на имущество организаций, налогу на добычу полезных ископаемых. Наиболее значительный темп роста в 2011 году наблюдается по налогу на прибыль организаций и налогу на добычу полезных ископаемых - 163,5% и 131,6% соответственно, что обусловлено увеличением платежей от крупнейших плательщиков, благоприятной ценовой конъюнктурой в золотодобывающей отрасли.

Проанализировав доходы республиканского бюджета Республики Бурятия в динамике за три года, можно заметить, что с каждым годом возрастали налоговые и неналоговые доходы. В среднем рост составил 19% в год. Однако уровень безвозмездных поступлений из федерального бюджета составлял в 2010 году лишь 86,3% от уровня 2009 года, а в 2011 году 92,6% от уровня 2009 года.

Рассмотрим удельные веса доходов республиканского бюджета Республики Бурятия за 2009-2011 годы (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Удельные веса доходов республиканского бюджета Республики Бурятия за 2009- 2011 годы

По рисунку 2.1 видно, что в структуре доходов республиканского бюджета Республики Бурятия за все три года преобладали безвозмездные поступления. В 2009 году их удельный вес составлял 68,6% от всех доходов бюджета, в то время как доля налоговых доходов равнялась 30,8%. В 2010 году доля безвозмездных поступлений снизилась на 6,2% и стала равна 62,4%, а доля налоговых доходов увеличилась на 5,5% и составила 36,3% от уровня всех доходов. В 2011 году продолжилась тенденция снижения удельного веса безвозмездных поступлений, их доля стала равна 58,8% в структуре доходов, в то время как доля налоговых доходов продолжила увеличиваться и составила к концу 2011 года 39,5% от общей суммы доходов бюджета. Объем неналоговых доходов хоть и увеличился в 2011 году практически в 3 раза по сравнению с уровнем 2009 года, однако их удельный вес все равно оставался крайне малым в структуре доходов республиканского бюджета (1,7%).

Теперь рассмотрим состав и структуру расходов республиканского бюджета Республики Бурятия за 2009-2011 годы (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Состав и структура расходов республиканского бюджета за 2009-2011 годы

Расходы	2009 год		2010 год		2011 год
	Исполнено, тыс. руб.	Уд. вес, %	Исполнено, тыс. руб.	Уд. вес, %	Исполнено, тыс. руб.	Уд. вес, %
Общегосударственные вопросы	1 449 836,0	4,1	1 544 579,8	4,3	1 670 645,6	4,3
Национальная оборона	1 026,5	0,0	923,9	0,0	21 720,5	0,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 496 410,4	4,3	1 545 069,4	4,3	1 655 858,3	4,3
Национальная экономика	5 313 584,9	15,2	4 092 687,5	11,4	5 417 046,5	14,1
ЖКХ	509 102,0	1,5	758 891,9	2,1	1 957 111,0	5,1
Охрана окружающей среды	73 006,2	0,2	66 367,2	0,2	117 864,9	0,3
Образование	2 368 098,7	6,8	2 429 223,3	6,8	7 636 404,5	19,8
Культура, кино, СМИ	1 118 968,2	3,2	1 015 982,6	2,8	1 851 741,5	4,8
Здравоохранение и спорт	3 010 669,6	8,6	2 860 238,4	8,0	7 801 654,2	20,2
Социальная политика	5 775 957,7	16,6	8 001 433,2	22,4	6 528 327,3	16,9
Межбюджетные трансферты	13 764 606,7	39,5	13 474 621,2	37,7	3 892 825,3	10,1
Всего расходов	34 881 266,9	100	35 790 018,3	100	38 551 199,6	100

Для наглядного отображения динамики общей суммы расходов бюджета Республики Бурятии за 2009-2011 гг. построим гистограмму (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2- Расходы республиканского бюджета за 2009-2011 годы (тыс. руб.)

По рисунку 2.2 видно, что расходная часть бюджета Республики Бурятии увеличивалась ежегодно. Даже в 2010 году, несмотря на снижение доходов на 5,2%, сумма расходов выросла на 2,6%. В целом расходы республиканского бюджета за три года увеличились на 10,5% и составили в 2011 году 38551199,6 тыс. руб.

Расходы на общегосударственные вопросы в бюджете Республики Бурятии возросли на 15,2% в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Расходы на национальную оборону в бюджете Республики Бурятии возросли в 21 раз в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность увеличились в 2011 году на 10,7% по сравнению с 2009 годом. На национальную экономику расходы за три года существенно не изменились, увеличение составило 2% к уровню 2009 года, однако, удельный вес в общей структуре расходов упал на 1%. Расходы на охрану окружающей среды возросли на 61,4%.

В расходах бюджета на социально-культурные мероприятия наиболее быстрыми темпами растут затраты на здравоохранение, образование и ЖКХ. Рассмотрев группу расходов в динамике, можно заметить, что расходы на образование увеличились с 2368098,7 тыс. руб. в 2009г. до 7636404,5 тыс. руб. в 2011г. или в 3,2 раза. Расходы на здравоохранение и физическую культуру увеличились с 3010669,6 тыс. руб. в 2009 году до 7801654,2 тыс. руб. в 2011 году или в 2,5 раза. Расходы на ЖКХ выросли в 3,8 раза - с 509102,0 тыс. руб. в 2009 году до 1957111,0 тыс. руб. в 2011 году.

Расходы на культуру, кинематографию и СМИ повысились с 1118968,2 тыс. руб. в 2009г. до 1851741,5 тыс. руб. в 2011г. или на 65,5%.

Сумма расходов на социальную политику возросла по сравнению с 2009 годом на 13%, однако, составила лишь 81,6% от суммы аналогичных расходов в 2010 году.

Расходы на межбюджетные трансферты в бюджете Республики Бурятии снизились в 3,5 раза в 2011г. по сравнению с 2009 годом.

Таким образом, из анализа видно, что за анализируемые годы выросли как доходы республиканского бюджета, так и расходы. При этом рост доходов бюджета в 2011 году по сравнению с 2009 годом составил 2846111,7 тыс. руб. или 8%. Расходы бюджета увеличились в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 3669932,7 тыс. руб. или на 10,5%. Также видно, что удельные веса расходов на социальную сферу увеличивались с каждым годом, вследствие выполнения государственных программ по социально-экономическому развитию регионов.