- •1. Система финансовых показателей, применяемых для оценки ликвидности и платежеспособности организации
- •2. Анализ показателей рентабельности
- •Задачи и основные направления анализа отчета о прибылях и убытках.
- •4. Связь методики анализа отчета о прибылях и убытках с действующими стандартами бухгалтерского учета. Приведите для иллюстрации своей позиции конкретный пример.
- •5. Объясните, как группируются активы организации по степени ликвидности.
- •6. Приведите пример группировки активов и ее влияния на принятие управленческих решений. ( Очень не уверен )
- •7. Охарактеризуйте содержание и назначение горизонтального и вертикального анализа при изучении изменений в финансовой отчетности.
- •8. Анализ соотношений собственного и заемного капитала как источников формирования активов предприятия.
- •12. Анализ безубыточности продукции и методы определения критического объема продаж.
- •13. Опишите систему показателей анализа эффективности использования основных средств.
- •I. Обобщающие показатели использования ос:
- •II. Движение основных средств характеризуется следующими показателями:
- •III. Техническое состояние опф характеризуется показателями:
- •IV. Использование оборудования характеризуется показателями:
- •14. Анализ и оценка показатели финансовой устойчивости
- •15. Технология расчета статического (жесткого) и гибкого бюджета.
- •16. Влияние объема продаж на себестоимость и прибыль.
- •Эффект операционного рычага.
- •Структура и содержание аналитического отчёта о прибылях и убытках
- •Понятие маржинального дохода, его абсолютные и относительные показатели, их использование в анализе
- •Анализ деловой активности предприятия.
- •21. Опишите методику анализа безубыточности продукции и методы определения критического объема продаж
- •22. Как используется анализ безубыточности в принятии управленческих решений? Приведите пример
- •23.Опишите взаимосвязь между объемом продаж, затратами и прибылью. Приведите аналитические формулы, выражающие ее. Как можно их использовать в принятии управленческих решений?
- •24. Каковы основные показатели cvp-анализа. В чем состоит их аналитическое содержание?
- •25.Базовые направления и методы анализа финансовых результатов
- •Анализ финансовой отчетности
- •Анализ эффективности использования оборотных средств
- •Формирование аналитического баланса
- •29.Финансовые коэффициенты и аналитические модели при анализе бухгалтерской отчетности
- •31. Каковы основные задачи анализа при оценке финансового состояния?
- •Какие существуют методики для проведения предварительного (экспресс) анализа?
- •Анализ имущественного положения.
- •Анализ финансовых результатов.
- •Пользователи бухгалтерской информации в условиях рыночной экономики, их экономические интересы
- •34. Задачи и содержание анализа денежных потоков.
- •Методы составления отчета о движении денежных средств, достоинства и недостатки.
- •36. Анализ состояния и использования собственных оборотных средств
- •Опишите систему показателей рентабельности; объясните взаимосвязь между ними, отражающие влияние всех направлений деятельности организации на ее эффективность.
- •38. Опишите показатели структуры капитала и рентабельности капитала, покажите взаимосвязь между ними.
- •39. Оценка кредитоспособности заёмщика
- •40. Определение возможного банкротства предприятия
II. Движение основных средств характеризуется следующими показателями:
1. Коэффициент поступления (ввода) Квв:
2. Коэффициент обновления Коб:
Этот показатель характеризует степень технического прогресса ОФ за определенный период.
3. Коэффициент выбытия Квыб:
4. Коэффициент ликвидации Кл:
5. Коэффициент прироста Кпр:
6. Коэффициент замены Кзам:
7. Коэффициент расширения парка машин и оборудования Красш:
Красш = 1 – Кзам.
III. Техническое состояние опф характеризуется показателями:
1. Коэффициент годности (Кэ):
2. Коэффициент износа (Ки):
Кг + Ки = 1.
IV. Использование оборудования характеризуется показателями:
1. Коэффициент экстенсивного использования оборудования определяется отношением фактического количества часов работы оборудования к количеству часов его работы по плану:
где Фф - фактически отработанное оборудованием время, ч.; Фэф – плановый эффективный фонд времени оборудования за тот же период, ч.
2. Коэффициент интенсивного использования оборудования определяется отношением фактической производительности оборудования к его технической (паспортной) производительности:
где Вф – фактический объем выпуска продукции за период, руб.; Впл - установленный выпуск (выработка) за тот же период, руб.
3. Коэффициент интегрального использования оборудования равен произведению коэффициентов интенсивного и экстенсивного использования оборудования и комплексно характеризует эксплуатацию его по времени и производительности:
Кинт = Кэ * Ки .
4. Коэффициент сменности работы оборудования – отношение общего количества отработанных машино-смен к числу установленного оборудования:
или
где tс – число отработанных станко-смен;
N – общее число оборудования; МС1, 2, 3 – количество машино-смен работы оборудования только в одну смену; в две смены; в три смены.
5. Коэффициент загрузки оборудования – отношение коэффициента сменности работы к плановой сменности оборудования (Кпл):
14. Анализ и оценка показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия определяет его долгосрочную стабильность. Она связана с зависимостью от кредиторов и инвесторов и определяется соотношением «собственный капитал/заемные средства». При анализе финансовой устойчивости следует рассматривать систему показателей, отражающих риск и доходность предприятия в перспективе.
Самым простым и приближенным способом оценки финансовой устойчивости предприятия является использование следующего соотношения:
Оборотные активы < Собственный капитал*2 — Внеоборотные активы.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников финансирования формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различные виды источников.
Наличие собственных оборотных средств: СОС = Собственный капитал — Внеоборотные активы
2. Наличие СОС как функционирующего капитала: КФ=Собственный капитал + Долгосрочные обязательства — Внеоборотные активы — Долгосрочная ДЗ
3.Общая величина источников формирования запасов и затрат: ВИ = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные кредиты и займы — Внеоборотные активы — Долгосрочная дебиторская задолженность
Этим трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.
Излишек (+) или недостаток (—) собственных оборотных средств: ± фс = СОС - 33,
где 33 — запасы и затраты: 33 = стр. 210 + стр. 220.
Излишек (+) или недостаток (—) функционирующего капитала для формирования запасов и затрат: + Фт = кф - 33.
Излишек (+) или недостаток (—) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат: ± ф° = ВИ - 33.
С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации. Выделяют 4 типа финансовой ситуации: Абсолютная устойчивость финансового состояния, Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, Неустойчивое финансовое состояние, Кризисное финансовое состояние.
Кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные показатели (коэффициенты). Важным показателем финансовой устойчивости предприятия является коэффициент автономии (финансовой независимости): Ка = Собственный капитал/Общая сумма источников средств организации
Данный коэффициент характеризует независимость предприятия от заемных источников: чем он выше, тем более устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Наиболее распространенная точка зрения заключается в том, что его значение должно быть не менее 0,5—0,6. В предприятие с высокой долей собственного капитала кредиторы более охотно вкладывают средства, представляют более выгодные условия кредитования. В то же время следует учитывать, что коммерческий бизнес (розничная и оптовая торговля), как правило, имеет значительную долю займов и кредитов в структуре финансирования, что обуславливается более высокой ликвидностью их оборотных средств, представленных товарными запасами.
На долю собственного капитала в активах влияет также характер проводимой предприятием финансовой политики. Предприятия с агрессивной политикой увеличивают долю заемного капитала. Компании, чьи собственники ориентируются на стабильность экономического роста придерживаются консервативной финансовой политики, снижают финансовый риск, увеличивая долю собственных средств в источниках формирования активов.
Дополнительным показателем к коэффициенту автономии является коэффициент концентрации привлеченных средств — Кк = Привлеченные средства/Общая сумма источников средств предприятия
Коэффициент финансовой зависимости (Кфз) является обратным коэффициенту автономии. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы, это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие. Однако низкое значение коэффициента финансовой зависимости не всегда свидетельствует о высокой эффективности финансовой деятельности, поскольку темпы роста продаж искусственно ограничиваются текущей доходностью бизнеса и объемом рефинансированной прибыли предприятия.
Коэффициент маневренности собственных средств (Км= Собственные оборотные средства/Собственный капитал) показывает, какая часть собственных оборотных средств используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована:
Значение этого показателя может существенно варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия. В связи с этим какие-либо универсальные рекомендации в данном случае невозможны: все определяется спецификой отрасли и предприятия.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) (Кк = Заемный капитал/Собственный капитал) указывает, сколько заемных средств привлекается на 1 руб. собственных средств вложенных в активы.
Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений (Ксп = Долгосрочные обязательства/Внеоборотные активы). Логика расчета этого показателя основана на предположении, что долгосрочные ссуды и займы используются для финансирования основных средств и других капитальных вложений. Коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами, т.е. в определенном смысле принадлежит им, а не владельцам предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос=СОС/ОА) показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств организации.