2. Анализ управления денежными средствами в ооо «Аттента-10»

2.1. Общая характеристика деятельности ооо «Аттента-10»

Объектом нашего исследования является организация ООО «Аттента-10» деятельность включает в себя следующее: транспортные перевозки грузов.

На ООО «Аттента-10» существует следующее видение: «Предприятие должна стать лидером в отрасли».

Миссия организации состоит в следующем: быть всегда в авангарде предприятий данной отрасли: постоянно поддерживать и повышать уровень качества предоставляемых товаров, совершенствовать ассортимент предлагаемых товаров.

Целями ООО «Аттента-10» являются: обеспечение доминирующей позиции на рынке транспортных услуг, сохранение конкурентных преимуществ. Для этого постоянно проводятся маркетинговые исследования, в том числе: анализ цен и услуг конкурентов, изучение потребностей клиентов, изучение конъюнктуры рынка, исследования тенденции развития рынка. Расширяет сеть реализации, сотрудничает с большим числом региональных агентств. ООО «Аттента-10» применяет функциональную стратегию то есть наступательную: наступление на сильные стороны конкурентов (предлагает самые низкие цены по сравнению с конкурентами, уделяет качеству своего товара особое внимание, выдвигает данную проблему на первый план); наступление на слабые стороны конкурентов (стремится обслуживать те сегменты рынка, которым конкуренты не уделяют внимания). На предприятии постоянно проводится мониторинг за деятельностью конкурентов.

Организация создана без ограничения срока, но может быть реорганизовано или ликвидировано в соответствии с действующим законодательством.

Оценка финансового состояния предприятия начинается с визуального знакомства с балансом – брутто (форма №1 официальной бухгалтерской отчетности). При анализе бухгалтерского баланса было выявлено, что валюта баланса имеет повышательную тенденцию, этим самым достигается рост имущественного потенциала предприятия, обеспечивающего увеличение его финансовых результатов.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аттента- 10» представлены в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1

Основные показатели финансово-экономической деятельности

ООО «Аттента- 10» за 2009 - 2011 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+;-)		Темп роста, %
	2009	2010г	2011	2010 г. от 2009г.	2011г. от 2010 г.	2010 г. к 2009г.	2011г. к 2010 г.
Выручка от продажи услуг, продукции, работ, услуг , тыс.руб.	18141	19047	20481	+906	+1434	105,0	107,5
Себестоимость проданных работ, услуг, тыс. руб.	13023	14527	15301	+1504	+774	111,5	105,3
Коммерческие расходы, тыс.руб.	3812	3305	3912	-507	+607	86,7	118,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1306	1215	1268	-91	+53	93,0	104,4
Численность работающих, чел.	21	21	21	-	-	-	-
Расходы на плату труда, тыс. руб.	1674,0	2100,0	2574	+426	+474	125,4	122,6
Производительность труда, тыс. руб./ чел.	863,8	907,0	975,3	+43,2	+68,3	105,0	107,5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1211	2016,5	1991	+805,5	-25,5	166,5	98,7
Фондоотдача, руб.	15,0	9,4	10,3	-5,6	+0,9	62,7	109,5
Рентабельность продаж, %	7,2	6,4	6,2	-0,8	-0,2	-	-

Данные таблицы свидетельствуют об изменении практически всех показателей: выручка от продаж за рассматриваемый период имеет тенденцию к увеличению, так за 2010 г. она увеличилась на 5 %, за 2011 г. по сравнению с данными за 2010 г. выручка ООО «Аттента- 10» увеличилась на 1434 тыс. руб. или 7,5 %. Увеличение выручки положительно характеризует деятельность предприятия. Себестоимость проданных услуг увеличилась в 2010 г. по сравнению с данными за 2009 г. на 11,5 %, в 2011 г. по сравнению с данными за 2010г. на 5,3 %. В тоже время наблюдается значительное увеличение коммерческих расходов ООО «Аттента- 10», так за 2011 г. увеличение коммерческих расходов составило 18,4 %. Опережающие темпы роста затрат (коммерческих расходов) в 2010 г. повлияли на снижение прибыли от продаж, которая составила 93 % к уровню 2009 г. В 2011 г. наблюдается обратная тенденция, темпы роста прибыли составили 104,4 %. За счет изменения прибыли изменяется и показатель рентабельности, который за 2011 г. составил 6,2 %, что на 0,2 п.п. ниже данных за 2010 г., что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия. Отметим, что значение показателя рентабельности продаж в 2009 г. составляло 7,2 %.

Показатели производительность труда одного работника за 2010 г. по сравнению с данными за 2009 г. увеличились на 43,2 тыс. руб., а за 2011 г. увеличились на 68,3 тыс.руб.

В 2009-2011 гг. среднегодовая стоимость основных средств имеет значительные колебания, что связано с обновлением (приобретение) и списанием (продажей) устаревшего оборудования. Так, за 2010 г. среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 805,5 тыс.руб. (приобретен склад), в 2010 г., наоборот, сократилась на 25,5 тыс.руб. и составила 1991 тыс.руб. (продано устаревшее оборудование). Изменение стоимости основных средств оказало влияние на изменение таких показателей, как фондоотдача, данный показатель за 2010 г. сократился на 5,6 руб., а в 2011 г. увеличился на 0,9 руб. В целом можно сказать, что основные средства стали использоваться более эффективно.

Важнейшим показателем эффективности функционирования предприятия – является величина полученной предприятием прибыли, образуемой как разница между доходами и расходами предприятия. Процесс формирования финансовых результатов предприятия представим в таблице 2.1.2

Таблица 2.1.2

Формирование финансовых результатов ООО «Аттента- 10» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение по сумме, +/-
	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	2011 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.
Выручка от продажи	18141	100,0	19047	100,0	20481	100,0	+2340	+1434
Себестоимость проданных услуг	13023	71,8	14527	76,3	15301	74,7	+2278	+774
Валовая прибыль	5118	28,2	4520	23,7	5180	25,3	+62	+660
Коммерческие расходы	3812	21,0	3305	17,3	3912	19,1	+100	+607
Прибыль от продаж	1306	7,2	1215	6,4	1268	6,2	-38	+53
Проценты к уплате	17	0,1	29	0,1	37	0,2	+20	+8
Прочие доходы	189	1,0	111	0,6	142	0,7	-47	+31
Прочие расходы	49	0,3	289	1,5	377	1,8	+328	+88
Прибыль до налогообложения	1429	7,9	1008	5,3	996	4,9	-433	-12
Налог на прибыль	344	1,9	242	1,3	218	1,1	-126	-24
Чистая прибыль	1085	6,0	766	4,0	778	3,8	-307	+12

Как видно из таблицы 4, за 2009-2011 гг. выручка от продажи услуг увеличилась на 2340 тыс.руб. в 210 г. по сравнению с данными за 2009 г. и на 1434 тыс.руб., в 2011 г. по сравнению с данными за 2010 г., себестоимость проданных услуг также увеличилась на 2278 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с данным за 2009 г. и на 774 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с данными за 2010 г. Отметим, что увеличение показателей выручки от продаж в ООО «Аттента- 10» можно оценить положительно, так это свидетельствует об укреплении позиций предприятия на потребительском рынке.

Увеличение показателей выручки от продаж оказало позитивное влияние на показатели валовой прибыли. Однако в результате значительного роста коммерческих расходов, прибыль от продаж в 2011 г. по сравнению с данными за 2010 г. увеличилась на 53 тыс. руб., хотя в 2011 г. в сравнении с данными за 2009 г. динамика данного показателя отрицательная (сокращение на 38 тыс. руб.). Динамика показателей прибыли ООО «Аттента- 10» за 2009-2011 гг. приведена на рисунке 1.

Рис. 1. Показатели прибыли в ООО «Аттента- 10» за 2009-2011 гг.

Осуществляемая предприятиям прочая деятельность в 2011 г. принесла организации убытки (вследствие превышения прочих расходов над величиной прочих доходов), в связи с чем прибыль до налогообложения в ООО «Аттента- 10» сократилась на 433 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2009 г. и на 12 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с данными за 2010 г.

После уплаты налога на прибыли в распоряжении предприятия осталась чистая прибыль в размере 1085 тыс.руб. в 2009 г. - 766 тыс.руб. за 2010 г. и 778 тыс.руб. – в 2011 г. Таким образом, имеет место увеличение чистой прибыли, что связано с сокращение налога на прибыль (вследствие сокращения ставки налога на прибыль с 24 до 20 %).

Итак, экономические показатели, свидетельствуют о том, что ООО динамичная, стабильно развивающаяся компания, успешно функционирующая на рынке перевозок грузов.