13.Рассчитать влияние на объем продукции использования оборудования по времени и производительности труда, исходя из следующих данных:
|
Усл.обозн. |
План |
Факт |
Продукция, штук |
П |
12800 |
13530 |
Отработано станко-часов, тыс. |
СЧ |
400 |
410 |
Выработка за 1 станко-час, штук |
В |
32 |
33 |
Расчет произвести способом цепных подстановок. Сделать вывод.
/15 баллов/
Решение:
|
Усл.обозн. |
План |
Факт |
абсолютное отклонение |
Продукция, штук |
П |
12800 |
13530 |
+730 |
Отработано станко-часов, тыс. |
СЧ |
400 |
410 |
+10 |
Выработка за 1 станко-час, штук |
В |
32 |
33 |
+1 |
Метод цепной постановки
,
а)
,
б)
Итого: +730
Вывод: Прирост продукции составил +730 штук – это говорит об эффективном использовании человеческих ресурсов
14.Составлена смета расходов механического цеха (производственная программа 2000 ед. продукции за период). Данные о сметной и фактической величине расходов представлены в таблице. Пересчитать «жесткую» смету в «гибкую» и оценить ее исполнение. Рассчитать отклонения и подготовить предложения по возможному сокращению расходов цеха.
Статьи расходов |
Затраты по плану, ДЕ |
План на 2000 ед. продукции, тыс. ДЕ |
Фактически на выпуск 2400 ед. продукции, тыс. ДЕ |
|
переменные |
постоянные |
|||
Основные материалы |
7 000 |
х |
12 000 |
13 800 |
Зарплата основных производственных рабочих |
6 000 |
х |
10 000 |
12 800 |
Накладные расходы: |
|
|||
зарплата рабочих ремонтного цеха |
5 000 |
40 000 |
48 000 |
50 000 |
вспомогательные материалы |
600 |
1 000 |
2 000 |
2 200 |
амортизация |
х |
10 000 |
10 000 |
11 000 |
/25 баллов/
Решение
«Гибкая» смета.
Статьи расходов |
Формула сметы |
Плановый выпуск продукции, ед. |
Фактический выпуск продукции, ед. |
Отклонения |
2000 |
2400 |
|||
Основные материалы |
6 (или 5,75 при факт)ден.ед за 1 изделие |
12000 |
13800 |
+1800 |
Зарплата основных производственных рабочих |
5 ден.ед. за 1 изделие |
10000 |
12800 |
+2800 |
Накладные расходы: |
|
|
|
|
зарплата рабочих ремонтного цеха |
24 ден ед за 1 изделие (при плане), 20,83 ден ед при факт выпуске |
48000 |
50000 |
+2000 |
вспомогательные материалы |
1 ден ед при плане, 0,9167 при факте |
2 000 |
2 200 |
+200 |
амортизация |
5 ден.ед. за 1 изделие при плане, 4,583 ден ед при факт |
10000 |
11000 |
+1000 |
Всего накладных расходов |
х |
60 000 |
63200 |
+3200 |
Итого затрат |
|
82 000 |
89 800 |
+7 800 |
Структура и себестоимость единицы изделия по плану |
||
|
Переменные затраты на единицу продукции по плану |
Постоянные затраты на единицу продукции по плану |
Основные материалы |
7000/2000=3,5 |
х |
Зарплата основных производственных рабочих |
6000/2000=3 |
х |
Накладные расходы: |
|
|
зарплата рабочих ремонтного цеха |
5000/2000=2,5 |
40000/2000=20 |
вспомогательные материалы |
600/2000=0,3 |
1000/2000=0,5 |
амортизация |
х |
10000/2000=5 |
Себестоимость единицы изделия по плану |
3,5+3+2,5+0,3+20+0,5+5=34,8 |
|
Вывод: Анализ на основе гибкой сметы позволил нам рассмотреть статьи расходов исходя из плановых и фактических значений. Затраты выросли на 7 800 ден.ед. по сравнению с тем, что было запланировано.