Вопрос 46. Понятие и роль налогов

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платежей, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Вопрос 47. Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные

В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относится налог на добавленную стоимость и другие.

Аккордные и подоходные

Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под последними же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные

Вопрос 48. Функции налогов.

Налоги выполняют следующие основные функции: фискальную, распределительную (социальную), контрольную.

• Фискальная функция, является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых (специальных) государственных программ. Все остальные функции налогообложения можно назвать производными по отношении к этой.

• Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Через налогообложение достигается поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

• Контрольная функция налогов. Через налоги государство осуществляет контроль финансово- хозяйственной деятельности организаций и граждан, а также расходов и источников доходов.

Вопрос 49. Система налогов и сборов рф. Порядок установления налогов и сборов.

Вопрос 50. Элементы налогооблажения.

Объект налогообложения – это реализация товаров, работ, услуг, имущества, прибыль, доход, расход, или иное обстоятельство, имеющие стоимостную, количественную, или иную характеристику, в соответствии с которым законодательство связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Объект налогообложения – это юридический факт. Налоговая база – это стоимостная, физическая, или иная характеристика объекта налогообложения. Наиболее значимые. Ставка налогообложения – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от вида налоговой базы, может быть:

• Процентная, или адвалорная, или в твёрдо фиксированной сумме.

• Налоговый период – это календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая к уплате.

• Порядок исчисления налога определяет круг субъектов, на которых возложена обязанность по исчислению налога.

• Порядок и сроки уплаты. Выделяют 3 способа уплаты налога (кадастровый, у источника, и по декларации). Уплата производится как правило уплатой всей суммы налога или путём перечисления в течении налогового периода авансовых платежей, а по окончанию налогового периода – оставшейся суммы. Сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу, и определяются календарной датой, или истечением периода времени, а также указанием на событие, которое должно произойти, или действие, которое должно наступить