- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Налоги в период гражданской войны.
1918-1921 гг. - налоговая система практически ликвидируется. После революции основная тяжесть налогов была переложена на имущие классы. В годы гражданской войны главную роль играли не налоговые поступления, а прямая экспроприация "буржуазии". Применялась контрибуция с богатых - высокие "чрезвычайные революционные разверстки", за счет которых государственная казна пополнялась на 80%. В феврале 1921 г. Наркомфин приостановил взимание всех денежных налогов. Был полностью расформирован налоговый аппарат. В первые годы советской власти местные Советы вводили ряд хаотичных налогов: на граммофоны, на бобровые шапки и воротники, на выездных лошадей и т.п. В годы гражданской войны национализация, натурализация заработной платы и другие меры, по существу, ликвидировали все местные доходы.
Первые декреты о взимании налогов, утвержденные в годы советской власти, были следующие: 27 ноября (7 декабря) 1917 г. - "О взимании прямых налогов, об уплате подоходного налога по окладам; штрафных и административных санкций за нарушение сроков внесения налогов (вплоть до конфискации имущества и тюремного заключения) и принуждении к исполнению предписаний Декрета силами Красной гвардии и милиции". 30 октября 1918 г. - "О введении чрезвычайного революционного налога на сельских хозяев". 26 июня 1921 г. - "О введении первого государственного промыслового налога".
Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
1921-1930 гг. - период НЭПа, восстановление и развитие налогообложения. 1921-1923 гг. Преобладающее значение получили косвенные налоги. В 1921-1923 гг. были введены акцизы на широкий ряд товаров: соль, сахар, керосин, табачные изделия, спички, текстиль, чай, кофе, водку. Прямые налоги составляют основу налоговой системы. Государственные предприятия были свободны от поимущественного обложения, но платили подоходный налог в размере 8%. Основным налогом, взимаемым с сельского населения, являлся сельскохозяйственный налог. Он заменил существовавший до весны 1923 г. продналог. В 1923-1927 гг. сельхозналог дал около половины всех налоговых поступлений, или почти 25% всех средств, мобилизуемых в бюджет. В период НЭПа действовало 86 видов платежей в бюджет. 8 декабря 1922 г. вышел "Декрет Всероссийского Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров об утверждении Положения о государственном поимущественном налоге с текстом шестнадцати обязательных статей".
Из учебника.На повестке дня Xсъезда РКП (б) – новая экономическая политика. Декрет ВЦИК И СНК от 21 марта 1921 г предусматривает ряд новаций: замену продразверстки натуральным продовольственным налогом; замену натуральной денежной платы денежной; снятие ограничений на торговлю и местный кустарный промысел.
Переход к нэпу актуализирует проблему формирования новой налоговой системы. В условиях отсутствия теоретических разработок новых налогов из дореволюционной практики заимствуются некоторые старые конструкции налогов, которые модифицируются под потребности нэпа. Вновь взимаются налоги: промысловый, военный, квартирный, с наследств и дарений, акцизы и пошлины, гербовый сбор. Вместе с тем новые конструкции форсированно разрабатываются. Вводится ряд новых налогов: единый натуральный, сельскохозяйственный, подоходно-поимущественный, на сверхприбыль, рентный и др. В первоначальном виде построение налоговой системы было завершено к концу 1922г. Из действовавших к этому времени девятнадцати общесоюзных налогов (кроме продналога и впоследствии отмененных) прямых было 5, косвенных – 14. В последующие годы нэпа было введено не так много налогов. В 1928 г. эта система насчитывала прямых налогов – 8, косвенных – 17.
Состав общесоюзных налогов.
Год |
Прямые налоги |
Косвенные налоги на |
1922 |
Промысловый Подоходно-поимущественный Единый сельскохозяйственный С наследств Гербовый сбор |
Виноградные, плодово-ягодные и изюмные вина; спички; табак; спирт; соль; нефтепродукты; пиво; мед; квас; гильзы, папиросную бумагу; сахар; чай; кофе; патоку; дрожжи; свечи |
1928 |
Вдобавок к существовавшим: Рентный На сверхприбыль Специальный военный |
Вдобавок к существующим на: текстиль; галоши, парфюмерию. |
Местным советам было предоставлено также право в соответствии с законодательством союзных республик устанавливать в дополнение к общесоюзным местные налоги и сборы, числом до восьми, а также применять натуральные повинности.