- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
Теория переложения налогов – группа частных налоговых теорий XVIII-XXвв., обосновывающих направления переложения бремени уплаты налогов с юридических на фактических их плательщиков в процессе обмена товаров (услуг).
Под переложением чаще всего понимается такое вызванное налогом изменение цен товаров и услуг (воспрепятствование этому изменению), когда юридический плательщик налога получает возможность в той или иной мере перенести бремя налога на других лиц. Этот плательщик может переложить налог вперед, т.е. на покупателей своих товаров повысив их цену в соответствии с размером налог (случай прямого переложения). Однако он может переложить налог и назад, т.е. на своих поставщиков, уплачивая им меньшую цену в соответствии с размером налога (случай обратного переложения).
Абсолютная (классическая) теория переложения. Ее представители (Дж. Локк, Ф. Кэне, А. Тюрго, А. Смит, К. Г, Рау) пытались с абсолютной точностью определить степень переложимости каждого налога и с той же абсолютной уверенностью определить его конкретного носителя.
Оптимистическая теория. Представители – франц. математик Н. Канар (сформулировал теорию уравнительной диффузии, или уравнительного рассеивания налогов), Л. Штейн. Все налоги после их переложения распределяются между всеми плательщиками соразмерно их платежеспособности.
Пессимистическая теория переложения. Разработана в 60-х годах XIXв. Социалистами П. Прудоном и Ф. Лассалем. Любой налог в конечном итоге ложится бременем уплаты на потребителей, большинство из которых малоимущие бедняки. Именно беднейшие слои населения несут основную тяжесть их уплаты, им налоги наносят только вред. И даже услуги, которые оказывает им государство в обмен на эти налоги, не компенсируют этого вреда.
Эмпирическая теория переложени (вторая половина XIXв. В рамках немецкой финансовой школы – К. Рау, А. Шеффле, А. Вагнер). Рассматривали с эмпирической точки зрения.
Математическая (маржинальная) теория переложения. Последние десятилетия
XIXв. Представители маржинализма – Ф. Дженкин, Р. Майер, К. Виксель, М. Панталеоне, Ф. Кониялини. Первыми применили математический инструментарий к обоснованию переложения налогов.
Статистическая теория переложения. Сформировалас в первые десятилетия XXв. Значительный вклад внесли известные русские экономисты: В. Н. Твердохлебов,
Н. Н. Кутлер, И. М. Кулишер, А. А. Соколов, Б. Дитман. Базируется на эмпирико-статистическом анализе данных, посредством которых выводятся соответствующие тренды и закономерности переложения налогов.
Синтезированная теория (американская экономическая школа). Оформилась с середины XX века в рамках в рамках концепции неоклассического синтеза. На сегодняшний день по праву считается венцом теоретической мысли в обосновании переложения налогов. Основоположник – Э. Селигман. Выделены два вида переложения: 1. Переложение с продавца на покупателя; 2. Переложение с покупателя на продавца.