Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
ВзглядыДж.М. Кейнса на роль финансов в государственном регулировании позволили рассматривать налоги не только как фискальные, но в гораздо большей степени как регулирующие, стабилизирующие инструменты экономической политики. Им впервые было введено понятие «налоговых стабилизаторов». Он был сторонником прогрессивного обложения личных доходов; согласно его теории, прогрессивные налоги действуют в экономической системе управления как «встроенные механизмы гибкости».
Концепция «встроенных стабилизаторов» экономики получила широкое распространение, роль которых, как предполагалось, способны выполнять именно прогрессивная система налогообложения и социальные выплаты государства, особенно пособия по безработице, которые действуют автоматически, как только в них возникает необходимость. Их роль как стабилизаторов состоит в том, чтобы сглаживать последствия экономических циклов и содействовать стабильности экономического положения. В частности, Дж.М. Кейнс отмечал, что во время экономического подъема облагаемые доходы растут медленнее, чем налоговые поступления, а при кризисе налоги уменьшаются быстрее, чем падают доходы, тем самым достигается относительное равновесие в обществе.
Сокращаясь (за счет снижения налоговой ставки, налоговых льгот), налоги способствуют росту доходов, побуждая тем самым и «склонность к потреблению» и стимулируя спрос.
Следует также отметить, что кейнсианцы, защищающие освобождение от налогов малообеспеченных слоев населения параллельно с прогрессивным налогообложением богатых, обосновывали это не только доказательствами стимулирующей роли подобных мер, но и их социально справедливым характером.
После второй мировой войны кейнсианская теория получила всеобщее признание, и оказала решающее влияние на выбор государственного типа налоговой политики, тем самым значительно расширились масштабы налогового регулирования экономики. В дальнейшем проблема налогового регулирования обсуждалась многими научными школами.
Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
Налоговое бремя - выраженное в процентах отношение суммы налогов, взятых за определенный период, к величине доходов, полученных за тот же период.
Согласно этому графику рост налоговых ставок лишь до определенных пределов способствует росту налоговых поступлений, с некоторой величины налоговые поступления начинают снижаться Отсюда был сделан общий вывод о том, что задачу стимулирования экономики, и прежде всего инвестиционной активности, следует решать на путях радикального облегчения налогового бремени.
Кривая
Артура «Лаффера»
Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
СОБИРАЕМОСТЬ НАЛОГОВ — соотношение между величиной реально собранных налогов и величиной налогов, которые должны быть собраны в соответствии с величиной налогооблагаемой базы и налоговыми ставками, предусмотренными налоговым законодательством страны.
Собираемость налогов – это показатель деятельности министерств и ведомств по сбору налогов на территории РФ: налоговых, таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов.
В законодательстве РФ применительно к различным видам налогов по-разному определены лица, на которых лежит обязанность по их исчислению.
Во-первых, эта обязанность может лежать на самом налогоплательщике. Такой способ исчисления налогов должен в большей мере, чем другие, быть обеспечен гарантиями от злоупотреблений со стороны налогоплательщиков.
Во-вторых, обязанность исчисления налогов может быть возложена на налоговые органы. В этом случае налогоплательщик должен быть поставлен в более выгодное положение — он должен быть гарантирован от произвола налоговых органов.
В-третьих, обязанность исчисления налогов может быть возложена на налогового агента. При этом ответственность за правильное исчисление налогов возлагается на это лицо — налогоплательщик должен быть защищен от ошибки налогового агента.
В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из состава затрат, расходов, убытков, льгот и иных экономических нормативов, которые определяют реальный доход (прибыль), стоимость и иные объекты налогообложения.
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, которая подлежит уплате за налоговый период, исходя из сложившейся по данным учета налоговой базы, существующей налоговой ставки и имеющихся налоговых льгот.
Именно налогоплательщик несет всю полноту ответственности за своевременное и правильное исчисление суммы налога именно он, не дожидаясь письменных уведомлений налогового органа, сам должен принять все от него зависящие меры, чтобы сумма налога была исчислена, и чтобы это было сделано своевременно:
Исчисляя сумму налога, налогоплательщик должен учитывать следующие элементы налогообложения:
- налоговый период (статья 55 НК РФ);
- налоговую базу (статья 53 НК РФ);
- налоговую ставку (статья 53 НК РФ);
- налоговые льготы (статья 56 НК РФ).
Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление. Несоблюдение налоговым органом срока направления налогового уведомления влечет освобождение налогоплательщика от ответственности при просрочке уплаты налога.
В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Формы налоговых уведомлений установлены Приказами ФНС Российской Федерации от 31 октября 2005 года №САЭ-3-21/551@ «Об утверждении форм налоговых уведомлений», от 27 декабря 2004 года №САЭ-3-05/173@ «О форме налогового уведомления на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу», от 27 июля 2004 года №САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц».
Налоговое уведомление вручается руководителю организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если указанным способом налоговое уведомление вручить невозможно, то оно должно быть направлено по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.) то, что в скобках, не обязательно. Это расшифровка написанного.