- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
Царь Иоанн IV Грозный (1530—1584) существенным образом реорганизовал всю систему государственных доходов и расходов, а также государственного управления. При том, что главными остаются военные расходы, с ликвидацией наместничества, обеспечивавшего ранее свое содержание за счет местных сборов, значительно возрастают административные расходы на содержание нового аппарата управления, получающего денежное жалованье из государственной казны. Все возрастающие потребности расходов государства привели к необходимости значительного увеличения тягла, т.е. налогового бремени.
Неналоговые доходы увеличиваются за счет введения регалий на производство и продажу алкогольных напитков (пива, медовухи, водки), монополии государства на экспорт традиционных товаров российского производства (хлеба, пеньки, меда, ревеня и др.). Доход казны в данном случае обеспечивался за счет ценовой разницы: при скупке товаров внутри страны по фиксированным ценам и перепродаже их за границей по более высоким ценам.
Налоговые доходы возрастают в результате постоянного увеличения числа, а главное размера податей, в первую очередь таможенных и торговых пошлин. Иоанном Грозным создаются первые российские фискальные учреждения, организуемые по территориальному принципу, так называемые чети или четверти, ведавшие сбором на местах разного вида податей и выполнявшие функции территориальных приказов и приходных касс. Существенно усиливается роль таможни, которой поручается контроль за реализацией введенного запрета на вывоз заграницу денег, золота и серебра, сбор таможенных и ряда торговых пошлин, хотя сбор последних зачастую отдается на откуп так называемым «пошлинным людям».
К 1556 г. окончательно реформируются местные подати, изменяется кормление, предназначавшееся ранее для содержания наместников, вместо наместничьего корма устанавливайся новая подать — кормленный окуп,взимаемая уже непосредственно в государственную казну. Вводится ратная повинность, предусматривающая обязательную личную воинскую службу либо выппату этой повинности деньгами.
Многие целевые сборы, в частности городовые (на строительство юродов), засечные, стрелецкие, пищальные и емчужные(на изготовление пороха) подати собираются все более в денежной форме. Различные дорожные, таможенные и торговые пошлины с дворов гостиных и лавок также собираются деньгами. Совершенствуется посошное обложение, недостаток которого для раскладки податей в промысловых районах становится все более очевидным. Вводятся также податные единицы обложения уже не по сохам, а «по животам и промыслам», тем самым закладываются основы подоходной подати.
Кардинально увеличивается тягло на крестьян как основных плательщиков податей. По данным историков, в течение первой половины 16 века государственные подати увеличились в 16 раз!
Подворная система налогообложения.
Федором Алексеевичем (гг царствования: 1676 — 1682) в 1679 г. посошное обложение было заменено подворным, т.е. двор стал общей податной единицей. Новая единица обложения была призвана уловить податную способность в первую очередь ремесленничества и купечества. Налоговая нагрузка несколько уменьшилась за счет дальнейшей отмены некоторых податей. Стремясь к усилению централизованного управления, он в 1682 г. окончательно упразднил остатки наместничества, ликвидировав губных старост и целовальников, отменил откупа на винную торговлю. Благодаря учетной деятельности набиравшего силу Счетного приказа нам теперь известен размер бюджета 1680 г.: он был с профицитом в 7%. Прямые налоги обеспечивали 44% его доходов, косвенные — 53%, чрезвычайные сборы и прочие доходы — всего лишь 2,7% .
Подворное обложение - система налогообложения населения прямыми налогами в Московском государстве и в Левобережной Украине. После переписи населения в 1676-78 царское правительство указом от 5.9. 1679 заменил посошных. За единицу Подворного обложения был взят двор, есть крестьянское хозяйство.
Введение подворного обложения значительно увеличило количество налогоплательщиков за счет включения в их число категорий населения, которые ранее были освобождены от налогообложения (т.н. «Задворная», «деловых людей», половник и др.). Общую сумму подворного обложения определяло правительство, а сельская община или городское управление раскладывали налоги между отдельными дворами, П.а. сохранялось до введения подушного ( 1724 ), в Левобережной Украине - до второй пол. 18 в.