- •Необходимость налогов и их роль в экономике государства.
- •Экономическое содержание налога и его социально-экономическая роль в государстве.
- •Признаки налога. (подробнее стр 19 учебника Ушака)
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
- •Функции налогов.
- •Экономические функции налогов.
- •Фискальная функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Природоохранная функция налогов.
- •Международная функция налогов.
- •Экономические принципы налогообложения.(подробнее стр 245 учебника Майбурова)
- •Юридические принципы налогообложения (подробнее стр 247 учебника Майбурова).
- •Организационные принципы налогообложения (подробнее стр 248 учебника Майбурова).
- •Налоговая база.
- •Порядок и способы исчисления налога. Ст 52нк рф
- •Порядок и способы уплаты налога ст. 58 нк рф
- •Сроки уплаты налога ст. 57
- •Налоговые льготы.
- •Принципы налогообложения Адама Смита и их развитие. Принципы Стиглица.
- •Общие теории налогов (подробнее есть в уч. Ушака стр. 27 и учМайбурова стр.77).
- •Принцип справедливости. Кривая Лоренца
- •Сущность теории переложения налогов. Примеры (подробнее стр 156 учМайбурова)
- •Теория налогового предела (подробнее стр 189 учМайбурова).
- •Сущность и роль прямого и косвенного налогообложения. Примеры (Майбуровстр 177)
- •Сущность и роль прогрессивного и пропорционального налогообложения. Примеры. (Майбуров стр143)
- •Налоговый мультипликатор Кейнса: сущность и использование в экономике (Майбуров, стр 128).
- •Налоговый стабилизатор Кейнса: сущность действия (Майбуровстр 125).
- •Налоговое бремя экономики, отрасли, предприятия, населения. Кривая Лаффера (графики и формулы).
- •Собираемость налогов. Сущность и порядок исчисления.
- •Вклад отечественных экономистов в науку о налогах.Стр 166.
- •Сущность и виды (модели) налоговой политики.
- •Система налогов и система налогообложения.
- •Налоговый механизм и налоговый контроль.
- •Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями.
- •Налогообложения в государствах Античности.
- •Налоги в Древней Руси. Система сбора дани.
- •Сбор «выхода» в период татаро-монгольского ига.
- •«Посошная» система налогообложения при Иване III (подробнее учМайбуровастр 19).
- •Совершенствование системы сбора налогов в эпоху Ивана Грозного. (Майбуров, стр 22)
- •Подворная система налогообложения.
- •Налоговые реформы Петра Великого. Подушная система налогообложения.
- •Налоговая система Российской Империи в XIX в.
- •Налоговая система России в началеXx в.
- •Налоги в период гражданской войны.
- •Налогообложение периода нэПа (подробнее учМАйбуровастр 53-58).
- •Налоговая реформа 1930-1932 гг.
- •Особенности налогообложения в ссср ( подробнее учМайбуровастр 59-67).
- •Принципы построения налоговой системы рф.
- •Законодательные и правовые основы налоговой системы рф (подробнее учМайбурова стр321).
- •Рента природная (дифференциальная) подробнее в учМайбуровастр 398-408, лекции в тетради.
- •Влияние налогов на предложение труда. Примеры. (майбуровстр 358)
- •Влияние налогов на охрану окружающей среды. Примеры
Прямые и косвенные налоги.
В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производстваи косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относится налог на добавленную стоимость, акцизы, пошлины и другие.
Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законный представитель налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица).
Статья 19 НК РФ.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иныеобособленныеподразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.
Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
Статья 24. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов,
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов,
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
1. Законными представителями налогоплательщика - организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
2. Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Резидент – физическое лицо, находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев взятых подряд. (платят налог на прибыль по ставке 13%).
Нерезидент – физическое лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев вместе взятых. (платят налог на прибыль по ставке 30%).
Статья 20. Взаимозависимые лица
1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика
1. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
2. Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.
3. Уполномоченный представитель налогоплательщика - организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.