41. Влияние налогов на рыночное равновесие.
Различают сферу действия налога, установленную законом, и
экономическую сферу действия налога.
Qe'
D
p
e'-
t
pe
p
e'
p
e'
e
t
S'
S
Q
Q
Рис. 3.4. Введение налога на продавцов
Налог на продавцов. За каждую единицу проданного товара продавец должен выплатить налог в размере t денежных единиц. Кривая предложения S показывает минимальную цену, при которой
производители согласны продать данный объем товара. А поскольку после введения налога они должны t тенге или долларов заплатить государству, то теперь они будут согласны продать тот же объем товара лишь по цене, превышающей на t единиц ту минимальную цену, на которую они были согласны изначально. Это означает, что кривая предложения поднимается вверх на t единиц (рис. 3.4).
Сравним новое равновесие е' с исходным е. По сравнению с прежней ценой рe покупатель платит цену рe, а продавцу после уплаты налога остается pe-t. Другими словами, это значит, что часть налога, равную рe-pe, платит покупатель, а остальную часть, равную pe-(pe-t), платит продавец.
Налог на покупателей. Государство взимает налог в размере t с каждой единицы товара, приобретенного покупателем.
Кривая
спроса D
показывает максимальную цену, которую
покупатели согласны заплатить, чтобы
приобрести данный объем товара. Если
они еще должны платить налог, то они
будут согласны приобрести этот объем
товара лишь по цене, меньшей прежней на
t
единиц, т.е. кривая спроса сместится
вниз на
t
единиц
(рис. 3.5).
Рис. 3.5. Введение налога на покупателей
В новом равновесии после введения налога продавцы будут получать pe' единиц, а покупатели всего вместе с налогом будут платить pе'+ t единиц. Значит, налог t распределяется следующим образом: (pe'+ t) - ре платят покупатели и pe - pe' платят продавцы.
Таким образом, независимо от того, на кого по закону наложен налог, он фактически распределяется между продавцами и покупателями.
42. Роль эластичности.
Чем более эластично предложение, тем более пологими будут кривые S и S' на рис. 3.4, и тем ближе окажутся значения p'e - t и ре. И значит, тем меньшую часть налога придется платить продавцам.
И наоборот, чем менее эластично предложение, тем более крутыми будут кривые S и S', и тем ниже будет величина p'e + t, получаемая продавцом. Следовательно, большая часть налога уплачивается продавцами.
Аналогично, чем более эластичен спрос, тем более пологими будут кривые спроса D и D' на рис. 3.5, тем меньшую цену будут платить покупатели. Соответственно, на них будет приходиться
меньшая часть налога.
И чем менее эластичен спрос, тем круче кривые D и D' на рис. 3.5, и тем больше будет величина p'e + t. Значит, все большую часть налога будут платить покупатели.
Вывод: чем выше эластичность спроса и ниже эластичность предложения, тем большую часть налогового бремени несут продавцы, и наоборот, чем менее эластичен спрос и более эластично предложение, тем большая часть налога оплачивается покупателями.
Qe'
D
p
e'-
t
pe
p
e'
p
e'
e
t
S'
S
Q
Q
Рис. 3.4. Введение налога на продавцов
Рис. 3.5. Введение налога на покупателей