- •Кредитные операции банков Учебно-методическое пособие Тверь
- •Некоторые вопросы организации кредитования в банке
- •Введение
- •Соблюдение принципа платности – основополагающий принцип кредитования
- •Определение цены кредита является важнейшим элементом общей кредитной политики банка
- •1. Кредитная политика банка
- •2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
- •3. Кредитные правоотношения. Содержание кредитного договора
- •4. Основные условия кредитных сделок. Формы обеспечения кредита
- •5. Работа с клиентом в ходе кредитования
- •Порядок предоставления кредита
- •Документы, представляемые заёмщиком для получения кредита
- •Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита
- •Оценка платежеспособности заемщика
- •Оформление договоров по кредитованию
- •Предоставление кредита
- •Т екущий контроль (мониторинг) при кредитовании
- •Порядок перевода задолженности
- •Работа по кредитованию в случае смерти заёмщика
- •Порядок погашения задолженности и уплаты процентов
- •В документах по приёму (переводу) платежей
- •Начисление и уплата процентов авансом не допускается
- •Обеспечение возврата кредита
- •1. Формы обеспечения кредитов
- •2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов
- •1. Залог имущества, в том числе:
- •2. Залог имущественных прав, в том числе:
- •3. Обеспечение возврата кредитов (практическое занятие)
- •Задание 1
- •Основные показатели финансового состояния заемщика
- •Расчет показателей деловой активности
- •Методика расчета показателей рентабельности
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Организация контроля за использованием кредита
- •Организация и порядок учета кредитных операций
- •Перечень основных нормативных документов
- •1. Основы учета кредитных операций
- •Общая характеристика счетов, предназначенных для учета кредитных операций
- •2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
- •3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
- •4. Основные положения по начислению и учету процентов по размещенным (привлеченным) средствам
- •Уплачиваемым по кредитам
- •Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
- •5. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Глоссарий
- •Приложение 1 кредитный договор № (примерная форма)
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности банка
- •3. Обязанности заемщика
- •4. Банк имеет право
- •5. Заемщик имеет право
- •6. Сроки и условия действия договора
- •7. Обеспечение кредита
- •8. Разногласия и споры сторон
- •Юридические адреса сторон
- •График погашения кредита
- •График платежей
- •Срочное обязательство
- •Тестовые задания
- •17. Рентабельность банка характеризуется отношением:
- •19. К основным показателям, характеризующим структуру источников средств ссудозаемщика, относятся коэффициенты:
- •20. Для исчисления показателей доходности деятельности заемщиков используются:
- •Ответы на тестовые задания
- •Литература
- •1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
- •Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
- •2. Нормативные акты Банка России
- •Указания оперативного характера и иные документы Банка России
- •3. Учебная и справочная литература
- •Учебно-методические материалы
2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
Предоставление кредитов (займов) осуществляется:
юридическим лицам (включая предпринимателей без образования юридического лица) – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (по рублевым и валютным кредитам);
физическим лицам:
в валюте Российской Федерации – в безналичном порядке путем зачисления на счет физического лица в банке или наличными денежными средствами через кассу;
в иностранной валюте – только в безналичном порядке.
Предоставление банком денежных средств клиенту-заемщику производится на основании распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.
Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Примечание |
|
1. |
Предоставление кредитов (займов) юридическим лицам |
320-323, 441-454, 456, 460-473 |
Расчетный, текущий счет клиента или кор. счет банка |
|
2. |
Предоставление кредитов (займов) физическим лицам |
455, 457 |
20202, 423, 426, кор. счет |
|
3. |
Открытие кредитной линии |
99998 99998 |
91301 91302 |
|
4. |
Выдача части кредита (транша) в рамках кредитной линии |
91302 |
99998 |
|
5.
|
Предоставление кредита в виде «овердрафт»:
|
99998
91309 |
91309
99998 |
|
6.
|
Учет обеспечения предоставленных кредитов:
|
91303
91307 91305 91305 |
99999
99999 99999 99999 |
|
3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:
путем списания денежных средств с расчетного, текущего корреспондентского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;
путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного, текущего, корреспондентского счета заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора при условии, если кредитным договором и договором банковского счета предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыты его расчетный, текущий, корреспондентский счета, о своем согласии на безакцептное списание средств в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ);
путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счетов клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями кредитного договора и договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции;
путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков (физических лиц) на основании письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов-заемщиков (физических лиц) через органы связи или другие кредитные организации, взноса наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из заработной платы клиентов-заемщиков, являющихся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.
При неисполнении заемщиком своих обязательств по возврату денежных средств, ссудная задолженность переносится на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам № 324, 458 в установленный договором день возврата кредита.
В этом случае оформляется бухгалтерская проводка:
Д-т 324, 458
К-т 320, 321, 441-457.