Начисление и уплата процентов авансом не допускается

• При отсутствии платежей по погашению кредита до окончания календарного месяца суммы не внесённых в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.

• При завершении погашения кредита после поступления последнего платежа бухгалтер делает в карточке лицевого счёта под последней заполненной строкой надпись «кредит погашен» и заверяет её подписью.

• Не реже одного раза в месяц бухгалтер направляет в кредитное подразделение служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и заёмщиков.

• Кредитный инспектор на основании записки бухгалтерии составляет требование на изъятие кредитных документов из отдела кассовых операций за подписью руководителя банка или другого уполномоченного лица.

• После передачи пакетов документов в установленном порядке из хранилища в кредитное подразделение кредитный инспектор:

• сшивает пакеты с кредитными делами и готовит их к передаче в архив;

• вносит информацию о погашении кредитов в базу данных;

• делает отметку о закрытии счёта в журнале регистрации кредитных договоров.

Т.А. Якушева

Обеспечение возврата кредита

1. Формы обеспечения кредитов

2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов

3. Обеспечение возврата кредитов. (Практическое занятие)

1. Формы обеспечения кредитов

Возвратность – один из принципов кредитования, отличительный признак кредита как экономической категории.

Объективная основа возврата кредита – кругооборот средств заемщика. Однако возврат кредита не может быть обеспечен автоматически.

Работа по кредитованию должна быть организована так, чтобы возврат кредита был неизбежен

• При выдаче кредита банки ориентируются на доходы заемщика как главный источник погашения кредита. Если предприятие-заемщик стабильно работает, имеет устойчивые источники доходов, то дополнительных гарантий обеспечения кредита, кроме кредитного договора, не потребуется.

• Однако на практике чаще всего кредитование связано с риском для кредитора, поэтому банки, как правило, требуют дополнительных гарантий возврата кредита.

Существуют различные формы обеспечения возврата кредита, выработанные банковской практикой и определенные гражданским законодательством.

Под обеспечением кредита понимают:

1. определение конкретного дополнительного источника погашения кредита,

2. юридически оформленное право кредитора на использование этого дополнительного источника,

3. контроль за состоянием и достаточностью этого источника

• Наиболее распространенной ошибкой в деятельности банков является переоценка роли дополнительных источников в погашении кредита.

• Погашение кредита за счет реализации обеспечения рассматривается за рубежом как чрезвычайная ситуация.

• Выдача кредита осуществляется только при наличии у заемщика в достаточном объеме текущих доходов и поступлений, которые могут быть направлены на погашение кредита.

В качестве обеспечения возврата кредита банк может воспользоваться любыми способами обеспечения исполнения обязательства, предусмотренными ГК РФ, или установить в договоре с заемщиком новые, не противоречащие закону способы обеспечения.

• В главе 23 «Обеспечение исполнения обязательств» ГК РФ предусмотрены следующие способы обеспечения исполнения обязательств по договору:

• неустойка,

• залог,

• удержание имущества должника,

• поручительство,

• банковская гарантия,

• задаток.

• В банковской практике используются также и другие формы обеспечения возврата кредита:

• уступка денежного требования (цессия) (ГК РФ, глава 43);

• страхование (ГК РФ, глава 48).

Возможна комбинация различных способов обеспечения.

Неустойка – это денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме; в банковской практике положение о выплате неустойки включается в кредитный договор.

Формы неустойки:

• штраф,

• пеня.

Штраф – это однократно выплачиваемая сумма за нарушение условий договора.

Пеня определяется в процентах к неисполненному обязательству за каждый день просрочки платежа.

Для реализации неустойки банк не обязан доказывать понесенные убытки; учитывается сам факт нарушения условий договора.

Залог – наиболее эффективный способ обеспечения возврата кредита.

В банковской практике часто отождествляют понятия «обеспечение» и «залог».

Особенность залога как формы обеспечения кредита состоит в том, что банк получает преимущества по сравнению с другими кредиторами в отношении актива, являющегося предметом залога.

Преимуществом залога является и то, что он обеспечивает все обязательства заемщика по кредитному договору:

• основной долг,

• проценты,

• неустойку.

Кроме того, из стоимости залога кредитор возмещает свои расходы, связанные с хранением, реализацией залога.

Поручительство и банковская гарантия – это традиционные формы обеспечения возврата кредита.

По механизму реализации эти формы обеспечения очень похожи, поскольку в обоих случаях дополнительным источником погашения кредита является третье лицо (поручитель или гарант), принявшее на себя ответственность перед кредитором по денежным обязательствам заемщика.

До принятия нового Гражданского кодекса Российской Федерации в 1995 году понятия «гарантия» и «поручительство» по своему экономическому и юридическому содержанию не отличались. Разница существовала в том, что

• гарантом могло быть юридическое лицо,

• а поручителем – физическое лицо.

Понятие «банковская гарантия» присутствовало только во внешнеэкономических отношениях как способ обеспечения обязательств экспортеров и импортеров по внешнеторговым контрактам.

В действующем Гражданском кодексе понятие «банковская гарантия» в значительной мере приближено к международным правилам и обычаям.

Субъектами банковской гарантии являются:

• Гарант – в роли гаранта может выступать только кредитная организация (имеющая лицензию Банка России, в которой указан этот вид банковских операций) или страховая компания (имеющая лицензию на право заниматься страховой деятельностью).

• Принципал – это заемщик, заключивший кредитный договор с банком-кредитором. Условием этого кредитного договора является предоставление кредита только после получения гарантии от определенного гаранта.

• Бенефициар – лицо, в пользу которого выставлена банковская гарантия; это банк-кредитор.

Банковская гарантия обеспечивает обязательство принципала перед бенефициаром. Обязательство принципала перед бенефициаром является основным, а обязательство гаранта перед бенефициаром является дополнительным. Однако обязательство гаранта носит самостоятельный характер, независимый от обеспечиваемого обязательства (ст. 370 ГК РФ).

Схема обращения банковской гарантии

1. Подготовка кредитного договора.

2. Заключение соглашения между принципалом и гарантом о выдаче гарантии. Принципал выплачивает гаранту комиссионное вознаграждение.

3. Гарант оформляет собственное обязательство перед бенефициаром в форме гарантийного письма.

4. Бенефициар уведомляет (письменно) гаранта о принятии гарантийного письма.

5. В случае непогашения кредита бенефициар предъявляет гаранту требование об уплате по гарантии. Требование должно быть представлено в письменной форме до истечения срока гарантии с приложением документов, указанных в тексте гарантии.

6. Гарант уведомляет принципала о поступившем требовании бенефициара и рассматривает это требование с точки зрения его соответствия условиям гарантии.

7. Гарант может отказать в уплате по гарантии, если:

а) требования бенефициара не соответствуют условию гарантии,

б) если истек срок гарантии.

Если же гарант точно знает, что принципал выполнил свое обязательство перед бенефициаром или оно прекратилось по иным основаниям, то это все равно не является основанием для отказа от выплаты по гарантии. В этом случае гарант уведомляет бенефициара о выполнении или прекращении основного обязательства. Однако повторное требование бенефициара подлежит удовлетворению (ст. 376 ГК РФ).

8. Гарант уплачивает сумму по гарантии.

9. Требование гаранта о возмещении принципалом уплаченной суммы. Такое право может быть определено в соглашении между гарантом и принципалом. Если в соглашении оно не предусмотрено, то гарант не может предъявить регрессное требование принципалу.

Специфической особенностью банковской гарантии является ее независимость от основного обязательства, обеспечиваемого ею, что означает:

• банковская гарантия не прекращается с прекращением основного обязательства;

• банковская гарантия не является недействительной при недействительности основного обязательства;

• гарант вправе отказать в выплате бенефициару по гарантии, если требование бенефициара не соответствует условиям гарантии. Однако, это не лишает права бенефициара предъявить требование повторно и не отменяет действие гарантии;

• обязательство по гарантии прекращается только в трех случаях (исчерпывающий перечень дан в ст. 378 ГК РФ):

а) гарант уплатил бенефициару сумму по гарантии,

б) истек срок гарантии,

в) бенефициар отказался от своих прав по гарантии (путем возврата гарантийного письма или путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств).

Независимость банковской гарантии делает ее очень привлекательной формой обеспечения возврата кредита. Однако для банка-гаранта предоставление гарантии – это высокорискованная операция. Гарантии выдаются только надежным клиентам и под обеспечение в виде залога. Но надежному заемщику под ликвидный залог кредит может быть выдан сразу без участия гаранта. Все это делает банковскую гарантию достаточно редкой формой обеспечения кредитов внутри страны. Чаще банковские гарантии используются как обеспечение внешнеэкономических операций.

Поручительство нашло более широкое применение по сравнению с банковской гарантией (Письмо Высшего Арбитражного суда от 20.05.93 № С-131 ОП-167).

Действие поручительства автоматически прекращается с прекращением действия основного обязательства.

В отличие от гаранта в роли поручителя может выступать любое лицо – физическое или юридическое, в том числе и кредитная организация, поскольку предоставление поручительств по денежным обязательствам третьих лиц не является банковской операцией.

Схема использования поручительства в принципе такая же, как и банковской гарантии.

Различия заключаются в следующем:

• поручительство оформляется договором между поручителем и кредитором по основному обязательству, причем договор поручительства является безвозмездным (т.е. поручитель может и не брать плату с должника). На практике договор поручительства подписывается также и должником;

• поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно. Однако договором может быть предусмотрена и субсидиарная ответственность поручителя (т.е. дополнительная).

Солидарная ответственность (ст. 322 ГК РФ) является более строгой, так как дает право требовать исполнения обязательства по кредитному договору от должника и поручителя совместно или по отдельности без соблюдения очередности. Солидарные должники считаются обязанными пока обеспечиваемое обязательство не будет исполнено полностью.

Субсидиарная ответственность (ст. 399 ГК РФ) предполагает, что до предъявления требования к поручителю кредитор должен предъявить требование к основному должнику. Только после неоплаты требования основным должником кредитор предъявляет требование к поручителю.

• К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству (а также и права залогодержателя) в том объеме, в котором это обязательство было удовлетворено. Кредитор обязан передать поручителю все документы, удостоверяющие требования к должнику (кредитный договор, кредитное досье, переписка с заемщиком).

• Поручительство прекращается (ст. 367 ГК РФ):

1. с прекращением обеспечиваемого им обязательства;

2. в случае изменения обязательства в неблагоприятную для поручителя сторону без его согласия;

3. с переводом долга на другое лицо, если поручитель не согласен отвечать за нового должника;

4. при отказе кредитора от надлежащего исполнения своих обязательств по договору;

5. с истечением срока, указанного в договоре поручительства, или установленного законом.

Необходимым условием эффективного использования преимуществ гарантии и поручительства в качестве обеспечения является:

1. тщательная юридическая подготовка документов,

2. проверка кредитоспособности гарантов и поручителей в том же объеме, что и заемщика.

Разновидностью поручительства является государственная гарантия.

• Государственная гарантия предоставляется инвесторам на конкурсной основе².

• Общая сумма государственных гарантий определяется в законе о федеральном бюджете на очередной год.

• Срок действия государственной гарантии не может превышать 5 лет.

• Оформляется государственная гарантия договором поручительства между Министерством финансов Российской Федерации и кредитором (кредитором может быть только кредитная организация – резидент Российской Федерации).

Страхование кредитного риска путем заключения договора страхования со страховой компанией как способ обеспечения возврата кредита в настоящее время используется редко.

Существует два вида страхования.

1. Страхователем выступает сам банк. Страховая компания берет на себя обязательство возместить 50–90% убытков банка от проведения операций. Такой способ страхования является недостаточно эффективным, так как в России нет крупных страховых компаний, капитал которых был бы сопоставим с банковским.

2. Страхователем является заемщик, а объектом страхования – ответственность заемщика перед банком за непогашение кредита. Этот способ страхования тоже недостаточно эффективен, так как банк не является участником договора страхования. Существует риск того, что страховая компания откажется или не сможет возместить кредит за заемщика.

Страхование кредитного риска широко практиковалось банками в 1992–1994 годах. Однако банки переоценили возможности страховых компаний. Кроме того, с точки зрения теории страхования кредитный риск не соответствует критериям, предъявляемым к определению ключевого понятия в страховом деле – страхового риска.

Страховой риск – это событие, от наступления которого желает застраховаться страхователь.

Страховым риском может быть вероятное и случайное событие. Однако кредитный риск – это неслучайное событие, он связан с финансовым положением и добросовестностью заемщика. Работа по минимизации кредитных рисков – это профессиональная обязанность банковских учреждений, которая не может быть переложена на страховые организации.

Использовать возможности страхования для снижения кредитного риска банки могут не напрямую, а косвенно:

• путем страхования имущества, являющегося предметом залога по кредиту,

• путем страхования жизни и здоровья заемщиков, при котором выгодоприобретателем по договору страхования является банк-кредитор,

• путем страхования коммерческих кредитов в случае кредитования банком поставок продукции; договор страхования должен быть заключен в пользу банка-кредитора.

Уступка требования (цессия) как вид обеспечения возврата кредита широко применяется за рубежом, в российской банковской практике используется редко.

Уступка (цессия) – это сделка, по которой заемщик (цедент) уступает свое требование (дебиторскую задолженность) банку-кредитору (цессионарию) в качестве обеспечения возврата кредита.

Применение цессии требует от банка-кредитора осторожности и осмотрительности, необходимо убедиться в надежности не только заемщика, но и его дебиторов, так как возможна передача просроченных и безнадежных долгов.

Стоимость уступаемого требования должна быть достаточной для погашения основного долга по кредиту и процентов, для этого в обеспечение кредита обычно принимается дебиторская задолженность, на 30–50% превышающая размер кредита.

Каждый банк при разработке своей кредитной политики определяет:

• виды обеспечения предоставляемых кредитов,

• порядок их оценки,

• требования к поручителям и гарантам,

• формы договоров и других документов.

Вместе с тем банки вынуждены учитывать требования Инструкции Банка России № 62а, которая устанавливает критерии обеспеченной ссуды. Обеспеченной считается:

а) ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, если залог одновременно удовлетворяет следующим требованиям:

• достаточность для компенсации основного долга, процентов, издержек,

• время, необходимое для реализации залога, должно быть не более 150 дней, а необходимость реализации залога наступает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком платежей по кредитному договору;

б) ссуда, выданная под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, под гарантию Банка России, поручительства и гарантии правительств и центральных банков развитых стран.³