- •Кредитные операции банков Учебно-методическое пособие Тверь
- •Некоторые вопросы организации кредитования в банке
- •Введение
- •Соблюдение принципа платности – основополагающий принцип кредитования
- •Определение цены кредита является важнейшим элементом общей кредитной политики банка
- •1. Кредитная политика банка
- •2. Организация работы службы внутреннего контроля при кредитовании
- •3. Кредитные правоотношения. Содержание кредитного договора
- •4. Основные условия кредитных сделок. Формы обеспечения кредита
- •5. Работа с клиентом в ходе кредитования
- •Порядок предоставления кредита
- •Документы, представляемые заёмщиком для получения кредита
- •Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита
- •Оценка платежеспособности заемщика
- •Оформление договоров по кредитованию
- •Предоставление кредита
- •Т екущий контроль (мониторинг) при кредитовании
- •Порядок перевода задолженности
- •Работа по кредитованию в случае смерти заёмщика
- •Порядок погашения задолженности и уплаты процентов
- •В документах по приёму (переводу) платежей
- •Начисление и уплата процентов авансом не допускается
- •Обеспечение возврата кредита
- •1. Формы обеспечения кредитов
- •2. Залог – основная форма обеспечения возврата кредитов
- •1. Залог имущества, в том числе:
- •2. Залог имущественных прав, в том числе:
- •3. Обеспечение возврата кредитов (практическое занятие)
- •Задание 1
- •Основные показатели финансового состояния заемщика
- •Расчет показателей деловой активности
- •Методика расчета показателей рентабельности
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Организация контроля за использованием кредита
- •Организация и порядок учета кредитных операций
- •Перечень основных нормативных документов
- •1. Основы учета кредитных операций
- •Общая характеристика счетов, предназначенных для учета кредитных операций
- •2. Организация учета операций по предоставлению кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по размещению денежных средств, осуществляемые в банке-кредиторе
- •3. Организация учета операций по погашению (возврату) кредитов (займов)
- •Основные бухгалтерские проводки по погашению (возврату) кредитов (займов), осуществляемые в банке-кредиторе
- •4. Основные положения по начислению и учету процентов по размещенным (привлеченным) средствам
- •Уплачиваемым по кредитам
- •Типовые бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов, выполняемые по балансу банка-кредитора и банка-заемщика
- •5. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам (рвпс)
- •Глоссарий
- •Приложение 1 кредитный договор № (примерная форма)
- •1. Предмет договора
- •2. Обязанности банка
- •3. Обязанности заемщика
- •4. Банк имеет право
- •5. Заемщик имеет право
- •6. Сроки и условия действия договора
- •7. Обеспечение кредита
- •8. Разногласия и споры сторон
- •Юридические адреса сторон
- •График погашения кредита
- •График платежей
- •Срочное обязательство
- •Тестовые задания
- •17. Рентабельность банка характеризуется отношением:
- •19. К основным показателям, характеризующим структуру источников средств ссудозаемщика, относятся коэффициенты:
- •20. Для исчисления показателей доходности деятельности заемщиков используются:
- •Ответы на тестовые задания
- •Литература
- •1. Нормативные акты федеральных органов государственной власти
- •Нормативные акты федеральных органов исполнительной власти
- •2. Нормативные акты Банка России
- •Указания оперативного характера и иные документы Банка России
- •3. Учебная и справочная литература
- •Учебно-методические материалы
Основные показатели финансового состояния заемщика
От результатов анализа финансового положения предприятий, как потенциальных заемщиков, во многом зависит стабильность и устойчивость функционирования банковской системы.
Финансовое состояние предприятия следует анализировать, начиная с общей оценки состояния его имущества.
При нестабильных экономических условиях, непредсказуемых изменениях цен валюта баланса остается важнейшей характеристикой предприятия.
Стоимость имущества характеризует масштабы деятельности и степень надежности.
Снижение валюты баланса свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота.
Если валюта баланса увеличилась, следует установить, не является ли этот рост результатом переоценки отдельных статей (основных средств, производственных запасов) под влиянием инфляционных процессов.
При наличии устойчивой базы расширения хозяйственного оборота неплатежеспособность субъекта может явиться следствием ее неэффективной кредитной и финансовой политики, включая использование прибыли, ошибок в маркетинговой деятельности. Поэтому помимо общей оценки необходимо провести и углубленный анализ работы предприятия.
В рыночной экономике основным критерием эффективности работы организации является результативность.
Понятие «результативность» складывается из нескольких важных составляющих финансово-хозяйственной деятельности организации:
Основными задачами анализа являются:
оценка достаточности достигнутых результатов деятельности для финансовой устойчивости организации;
выявление влияния различных факторов на результативность деятельности организации;
изучение направлений дальнейшего развития анализируемого объекта.
Расчет показателей деловой активности
Одним из основных направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого предприятия.
Деловая активность отражает динамичность развития организации, достижение поставленных целей, что измеряется в абсолютных и относительных показателях.
Деловая активность представлена следующими показателями:
оборачиваемость запасов,
оборачиваемость собственных средств,
общий показатель оборачиваемости (оборачиваемость совокупного капитала организации).
Анализ деловой активности состоит в изучении показателей оборачиваемости.
На длительность нахождения средств в обороте оказывают влияние внутренние и внешние факторы. К внешним факторам относятся: отраслевая принадлежность, сфера деятельности организации, масштаб деятельности организации, влияние инфляционных процессов, характер взаимодействия с партнерами.
К внутренним факторам относятся: эффективность управления активами организации, ценовая политика, методика оценки товарно-материальных запасов.
Величина показателей данной группы дает представление об уровне управления фирмой по использованию ее имущества.
Об оборачиваемости запасов или скорости оборота можно судить по числу оборотов, которые совершают оборотные средства предприятия за анализируемый период. Оборачиваемость запасов рассчитывается делением себестоимости реализации продукции на стоимость запасов.
В условиях рыночной экономики оптимальная величина оборачиваемости материальных запасов составляет 4-8 оборотов в год.
Чем выше этот показатель, тем меньше затоваривание организации, тем больше возможностей для погашения долгов.
Оборачиваемость собственных средств определяется путем деления выручки от реализации продукции на величину собственных средств.
Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств.
Потребность в собственном оборотном капитале находится в прямой зависимости от длительности производственно-коммерческого цикла.
Общий коэффициент оборачиваемости исчисляется путем отношения выручки от реализации продукции к совокупному капиталу организации и показывает количество реализованной продукции, выполненных работ или оказанных услуг на каждый рубль имущества предприятия за анализируемый период.