- •Курсовой проект
- •Содержание
- •1.Теоретические основы дебиторской и кредиторской задолженности организации
- •1.1 Понятие и классификация видов дебиторской задолженности
- •1.2 Значение, задачи и информационное обеспечение анализа
- •1.3 Основные показатели и методика расчета дебиторской и кредиторской задолженности
- •2. Производственно- экономическая характеристика и анализ финансового состояния зао «Австрофор»
- •2.1. Краткая характеристика объекта исследования
- •2.2. Оценка эффективности использования ресурсов организации
- •2.3. Анализ финансовых результатов и финансового состояния
- •3.1 Анализ дебиторской задолженности
- •3.1.1 Анализ состава, динамики и структуры дебиторской задолженности
- •3.1.2 Анализ структуры дебиторской задолженности по срокам возникновения
- •3.1.3 Анализ периода погашения дебиторской задолженности
- •3.2 Анализ кредиторской задолженности
- •3.2.1 Анализ состава, динамики и структуры кредиторской задолженности
- •3.2.2 Анализ структуры по срокам возникновения кредиторской задолженности
- •3.2.3 Анализ периода погашения кредиторской задолженности
- •3.3 Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и влияние их на финансовые показатели деятельности зао «Австрофор»
- •3.4 Резерв снижения дебиторской и кредиторской задолженности зао «Автрофор»
3.2.2 Анализ структуры по срокам возникновения кредиторской задолженности
Для обобщения результатов анализа составляют сводную таблицу, в которой кредиторская задолженность классифицируется по срокам образования. Анализ возрастной структуры кредиторской задолженности дает четкую картину состояния расчетов с кредиторами и позволяет выявить просроченную задолженность.
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что у ЗАО
«Австрофор» наибольший удельный вес в задолженности приходится на период образования до одного месяца. Негативная ситуация складывается по расчетам с поставщиками и подрядчиками: их задолженность отнесена на более долгие сроки. Также к задолженности сроком образования от 1 до 3 месяцев относится задолженность перед налоговыми службами, увеличение сроков этой задолженности может привести к появлению штрафов за просроченную задолженность. Сумма просроченной краткосрочной задолженности будет переведена в состав долгосрочной.
Таблица 3.2.3 - Анализ кредиторской задолженности ЗАО «Австрофор» по срокам образования за 2010 год
|
Всего |
В том числе по срокам образования |
||||
|
||||||
на конец |
||||||
|
||||||
года |
До 1 мес. |
От 1 до 3 мес. |
От 3 до 6 мес. |
От 6 мес.до года |
Более года |
|
Кредиторская задолженность (долгосрочная) |
37 630 |
|
|
|
|
|
кредиты |
|
|
|
|
|
|
займы |
14053 |
|
|
|
|
14 053 |
прочая |
23576 |
|
|
|
|
23 576 |
Кредиторская задолженность (краткосрочная) |
100 125 |
|
|
|
|
|
кредиты |
4 871 |
4 871 |
|
|
|
|
займы |
41 100 |
14 400 |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
41 746 |
31 140 |
|
|
|
10 606 |
задолженность по налогам и сборам |
3 179 |
|
3 179 |
|
|
|
прочая |
8 984 |
1 546 |
2 761 |
4 677 |
|
|
3.2.3 Анализ периода погашения кредиторской задолженности
На платежеспособность организации непосредственное влияние оказывает период погашения задолженности. В процессе анализа этого важнейшего для каждой организации показателя должны быть выявлены сроки погашения основных видов задолженности, их динамика. Для этого анализа рассчитывается группа показателей:
Средняя кредиторская задолженность
Средняя Кт задолженность в 2008г.= =231235
Средняя Кт задолженность в 2009г.==98127
Средняя Кт задолженность в 2010г.==54111,5
Оборачиваемость кредиторской задолженности
Количество оборотов в 2008г.==1,78
Количество оборотов в 2009г.==65,73
Количество оборотов в 2010г.==3,4
Период погашения кредиторской задолженности
Период погашения Кт задолженности в 2008 г. = =205,63
Период погашения Кт задолженности в 2009 г.= =5,55
Период погашения Кт задолженности в 2010 г.= =104,42
Доля кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков в общем объеме краткосрочных обязательств
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств в 2008г. = =76,77
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств в 2009г.= =46,59
Доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств в 2010г. = 54,09
Коэффициент просроченной кредиторской задолженности
Коэффициент просроченной дебиторской задолженности
в 2009.= =-0,0001
Результаты расчета приведены в таблице 3.2.5
Таблица 3.2.4 - Анализ периода погашения кредиторской задолженности ЗАО «Австрофор»
Показатели |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Изменения |
Изменения |
1.Средняя кредиторская задолженность,тыс.руб. |
231235,00 |
98127,00 |
54111,50 |
-133108,00 |
-44015,50 |
2.Оборачиваемость кредиторской задолженности, кол-во раз |
1,78 |
65,73 |
3,40 |
63,95 |
-62,33 |
3.Период погашения кредиторской задолженности, дни |
205,63 |
5,55 |
107,42 |
-200,07 |
101,87 |
4.Доля кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков в общем объеме краткосрочных обязательств, % |
76,77 |
46,59 |
54,09 |
-30,18 |
7,50 |
5.Коэффициент просроченной кредиторской задолженности |
- |
-0,0001 |
- |
- |
- |
Данные таблицы показывают, что состояние расчетов с кредиторами в 2009г. по сравнению с 2008г. улучшилось. На 200 дней уменьшился срок погашения кредиторской задолженности, который составил 6 дней. В 2010г. этот период увеличился на 101 день и стал 107 день, соответственно снизилась и оборачиваемость, и средняя кредиторская задолженность. Следует иметь в виду то, что в 2009г. доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств снижается и составляет 46,59%. В 2010г. доля кредиторской задолженности снижается еще на 7,5%. В 2009г. ЗАО «Австрофор» просрочило обязательств 0,01%, а в 2010 году просроченной задолженности нет.