- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности Методические указания по выполнению практических работ
- •Пояснительная записка
- •Практическая работа 1 Методы и приемы экономического анализа
- •1.Цель:
- •2. Литература:
- •3. Подготовка к работе:
- •4 Задание для выполнения и прядок расчета:
- •Задание 1
- •Исходные данные:
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Исходные данные
- •Задание 4
- •Исходные данные
- •Задание 5
- •Практическая работа 2 Анализ финансовых результатов
- •4 Задание для выполнения и прядок расчета:
- •Задание 1. Анализ финансовых результатов
- •Показатели финансовых результатов
- •Задание 2. Факторный анализ прибыли от реализации
- •Задание 3. Анализ показателей рентабельности
- •Показатели рентабельности
- •Задача 4. Факторный анализ рентабельность собственного капитала
- •Практическая работа 3 Экспресс-анализ финансового состояния
- •Задание 1. Экспресс-анализ финансового состояния
- •Задание 2. Выявление "больных" статей баланса
- •Задание 3
- •Уплотненный баланс – нетто
- •Структурное представление уплотнённого баланса- нетто (вертикальный анализ)
- •Горизонтальный анализ уплотненного баланса-нетто
- •Практическая работа 4 Анализ платежеспособности предприятия
- •4. Задание для выполнения и прядок расчета:
- •Задание 1. Оценка финансового положения
- •Баланс ликвидности
- •1.2 Анализ платежеспособности
- •Нормативные финансовые коэффициенты
- •Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
- •Практическая работа 5 Анализ финансовой устойчивости
- •1.1 Усвоить методику анализа финансовой устойчивости
- •Задание 1. Анализ финансовой устойчивости по трехкомпонентному показателю
- •Тип финансового состояния предприятия
- •Задание 2. Рассчитать относительные показатели рыночной устойчивости
- •Показатели рыночной устойчивости
- •Задание 3 Определить класс финансового предприятия
- •Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния
- •Коэффициенты деловой активности
- •Практическая работа 6 Анализ деловой активности
- •1.1 Усвоить методику анализа деловой активности
- •Задание1.Оценка деловой активности Коэффициент деловой активности
- •Задание 2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Сравнительный анализ дз и кз
- •Практическая работа №7 Анализ экономических результатов деятельности предприятия
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Практическая работа 8 Анализ использования материальных ресурсов
- •Задание 1
- •Исходные данные
- •Задание 2
- •Исходные данные
- •Задание 3
- •Исходные данные
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •5. Содержание отчета:
- •6. Контрольные вопросы:
- •Практическая работа №9 Анализ состояния и использования основных средств
- •Задание 1. Состояние и использование основных фондов
- •Показатели состава, структуры и использования оф
- •Задание 2
- •Практическая работа № 10 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Практическая работа №11 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Практическая работа №12 Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Практическая работа №13 Диагностика потенциала предприятия
- •Задание 1
- •5. Контрольные вопросы:
- •Список используемой литературы
Структурное представление уплотнённого баланса- нетто (вертикальный анализ)
Статья |
На начало года (%) |
На конец года (%) |
Изменение % |
Актив 1. Оборотные активы Денежные средства и их эквиваленты Расчёты с дебиторами Запасы и затраты Прочие оборотные активы |
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
1.В необоротные активы Основные средства Долгосрочные финансовые вложения Прочие в необоротные активы |
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
Всего активов |
|
|
|
Пассив 1.Заемный капитал Краткосрочные пассивы Долгосрочные пассивы |
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
1.1 Собственный капитал Уставный капитал Фонды и резервы (нетто) |
|
|
|
Итого по разделу 1.1 |
|
|
|
Всего источников |
|
|
|
Преимущества вертикального анализа - вследствие инфляции данные на начало и конец года по исходному балансу сравнить достаточно сложно, напротив, относительные показатели поддаются сравнению.
Как положительную тенденцию следует рассматривать сокращение удельного веса дебиторской задолженности.
Вертикальный анализ баланса даёт ответы на вопросы: что является основными источниками финансирования ресурсов организации, во что вкладывается их большая часть, изменилась ли структура средств организации и источников их покрытия за отчётный период Рентабельность работы, стабильность имущественного положения, низкая доля (земных средств свидетельствуют о том, что организация работает устойчиво, уверенно наращивает свой экономический потенциал.
Горизонтальный анализ баланса
Горизонтальный анализ баланса заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Горизонтальный анализ уплотненного баланса-нетто
Статья |
На начало года (базисный период) |
На конец года (отчетный период) |
||
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
|
Актив 1.Оборотные активы Денежные средства и их эквиваленты Расчёты с дебиторами Запасы и затраты Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
1.В необоротные активы Основные средства Долгосрочные финансовые вложения Прочие в необоротные активы
|
|
|
|
|
Итого по разделу 11 |
|
|
|
|
Всего активов |
|
|
|
|
Пассив
Краткосрочные пассивы Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
|
|
II Собственный капитал Уставный капитал Фонды и резервы (нетто) |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
Всего источников |
|
|
|
|
Горизонтальный анализ баланса дает ответы на вопросы: как изменилась структура активов предприятия за отчетный период, в том числе долгосрочных (вне оборотных) активов.
Далее необходимо проанализировать изменения по каждой статье текущих активов баланса как наиболее мобильной части капитала.
Увеличение денег на счетах в банке свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия. Сумма денег должна быть такой, чтобы её хватало для погашения всех первоочередных платежей. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного периода может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Далее анализируем дебиторскую задолженность Рост дебиторской задолженности всегда оценивается отрицательно Необходимо отличать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты зарплаты и др. Кроме того, замораживание средств приводит замедлению оборачиваемости.
5. Содержание отчета:
5.1 Указать цель работы
5.2 Представить решенные задания, заполненные аналитические таблицы
5.3 Представить заключение по результатам анализа по каждому заданию
5.4 Ответить на контрольные вопросы
6. Контрольные вопросы:
6.1 Этапы экспресс- анализа бухгалтерской отчетности
6.2 Совокупность показателей для экспресс-анализа
6.3 Что такое чтение баланса