- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности Методические указания по выполнению практических работ
- •Пояснительная записка
- •Практическая работа 1 Методы и приемы экономического анализа
- •1.Цель:
- •2. Литература:
- •3. Подготовка к работе:
- •4 Задание для выполнения и прядок расчета:
- •Задание 1
- •Исходные данные:
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Исходные данные
- •Задание 4
- •Исходные данные
- •Задание 5
- •Практическая работа 2 Анализ финансовых результатов
- •4 Задание для выполнения и прядок расчета:
- •Задание 1. Анализ финансовых результатов
- •Показатели финансовых результатов
- •Задание 2. Факторный анализ прибыли от реализации
- •Задание 3. Анализ показателей рентабельности
- •Показатели рентабельности
- •Задача 4. Факторный анализ рентабельность собственного капитала
- •Практическая работа 3 Экспресс-анализ финансового состояния
- •Задание 1. Экспресс-анализ финансового состояния
- •Задание 2. Выявление "больных" статей баланса
- •Задание 3
- •Уплотненный баланс – нетто
- •Структурное представление уплотнённого баланса- нетто (вертикальный анализ)
- •Горизонтальный анализ уплотненного баланса-нетто
- •Практическая работа 4 Анализ платежеспособности предприятия
- •4. Задание для выполнения и прядок расчета:
- •Задание 1. Оценка финансового положения
- •Баланс ликвидности
- •1.2 Анализ платежеспособности
- •Нормативные финансовые коэффициенты
- •Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
- •Практическая работа 5 Анализ финансовой устойчивости
- •1.1 Усвоить методику анализа финансовой устойчивости
- •Задание 1. Анализ финансовой устойчивости по трехкомпонентному показателю
- •Тип финансового состояния предприятия
- •Задание 2. Рассчитать относительные показатели рыночной устойчивости
- •Показатели рыночной устойчивости
- •Задание 3 Определить класс финансового предприятия
- •Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния
- •Коэффициенты деловой активности
- •Практическая работа 6 Анализ деловой активности
- •1.1 Усвоить методику анализа деловой активности
- •Задание1.Оценка деловой активности Коэффициент деловой активности
- •Задание 2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Сравнительный анализ дз и кз
- •Практическая работа №7 Анализ экономических результатов деятельности предприятия
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Практическая работа 8 Анализ использования материальных ресурсов
- •Задание 1
- •Исходные данные
- •Задание 2
- •Исходные данные
- •Задание 3
- •Исходные данные
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •5. Содержание отчета:
- •6. Контрольные вопросы:
- •Практическая работа №9 Анализ состояния и использования основных средств
- •Задание 1. Состояние и использование основных фондов
- •Показатели состава, структуры и использования оф
- •Задание 2
- •Практическая работа № 10 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Практическая работа №11 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Практическая работа №12 Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Практическая работа №13 Диагностика потенциала предприятия
- •Задание 1
- •5. Контрольные вопросы:
- •Список используемой литературы
Задание 3 Определить класс финансового предприятия
Анализируемое предприятие нужно отнести к определённому классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических показателей финансовой устойчивости
Критерии оценки показателей финансовой устойчивости организации
№ п/п |
Показатели финансового состояния |
Рейтинг показателя |
Критерий |
Условия снижения критерия |
|
высший |
низший |
||||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (h2) |
20 |
0,5 и выше 20 баллов |
менее 0,1 – 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению 0,5 снижается по 4 балла |
2 |
Коэффициент критической оценки (h3) |
18 |
0,5 и выше 18 баллов |
Менее 1 – 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снижается по 3 балла |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности (h4) |
16,5 |
2 и выше 16,5 балла |
Менее 1 – 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снижается по 3 балла |
4 |
Коэффициент финансовой ликвидности (U3) |
17 |
0,6 и выше 15 баллов |
Менее 0,1 –1 баллов |
За каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,6 снимается по 0,8 баллов |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) |
15 |
0.5 выше 15 баллов |
Менее 0,1 – 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снижается на 3 балла |
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части финансирования запасов (U6) |
13.5 |
1 и выше 13,5 балла |
Менее 0,5 – 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1 снижается 2,5 балла |
Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния
№ п/п |
Показатели финансового состояния |
Границы классов согласно критериям |
|||||
1 класс |
2 класс |
3 класс |
4 класс |
5 класс |
6 класс |
||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) |
0,5 и выше 20 баллов |
0,4 и выше 16 баллов |
0,3 = 12 баллов |
0,2 = 0,8 баллов |
0,1 = 4 балла |
Менее 0,1 = 0 баллов |
2 |
Коэффициент критической оценки (L3) |
1,5 и выше 18 баллов |
1,4 = 1,5 балла |
1,3 = 12 баллов |
1,2-1,1 = 9-:-6 баллов |
1,0 = 3 балла |
Менее 1,0 = 0 баллов |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности(L4) |
2 и выше 16,5 балла |
1,9-:-1,7 = 15-:-12 баллов |
1,6-:-1,4= 10,5-:-7,5 |
1,3-:-1,1 = 6-:-3 балла |
1 = 1,5 балла |
Менее 1= 0 баллов
|
4 |
Коэффициент финансовой независимости (U3) |
0,6 и выше 17 баллов |
0,59-:-0,54 = 16,2-:-12,2 балла |
0,53-:-0,43 = 11,4-:-7,4 балла |
0,47-:-0,41 = 6,6-:-1,8 балла |
0,4-1балл |
Менее 0,4 = 0 баллов |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) |
0,5 и выше 15 баллов |
0,4 = 12 баллов |
0,3 = 9 баллов |
0,2 = 6 баллов |
0,1 = баллов |
Менее 0,1 = 0 баллов |
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
1 и выше 13,5 балла |
0,9 = 11 баллов |
0,8 = 8,5 баллов |
0,7-0,6 = 6,0-:-3,5 балла |
0,5 = 1 балл |
Менее 0,5 = 0 баллов |
7 |
Минимальное значение границы |
100 |
85,266 |
63,4-:-56,5 |
41,6-:-28,3 |
14 |
* |
Итак
1 класс - организации, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств, в соответствии с договорами с хорошим запасом на возможную ошибку.
2 класс - организации, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти операции еще не рассматриваются как рискованные.
3 класс - проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств представляется сомнительным.
4 класс- организация особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними. Организации, которые могут потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса.
5 класс - организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.
Проведем обобщающую оценку финансовой устойчивости анализируемой организации