Задание 2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо:

1) Следить за отношением дебиторской и кредиторской задолженности (ДЗ и КЗ). Значительное превышение ДЗ создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования,

2) Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям,

3) По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков, с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Указом Президента РФ от 01.01.1995г., «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров(выполнение работ или оказание услуг)» Определен трехмесячный срок со дня фактического получения товаров дебиторам, в течение которого должны быть проведены все взаиморасчеты между производителем и потребителем. Для оценки состава и движения ДЗ составляется аналитическая таблица 24.

Анализ состава и движения ДЗ

Показатели	Движение средств						Остаток на конец года		Темп роста остатка %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено



	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %	Сумма, руб.	Удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. ДЗ. всего 1.1 краткосрочная в т ч. просроченная - из нее длительностью свыше 3 месяцев
1.2 долгосрочная
а)в т.ч. просроченная- из нее длительностью свыше 3 месяцев
6)задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

В выводе по таблице 24 следует отразить ответы на следующие вопросы:

как изменились ДЗ за анализируемый период,
как изменилась доля КЗ в динамике,
на сколько увеличился или уменьшился остаток ДЗ со сроком погашения более 3 месяцев.

ДЗ определяется показателями:

Оборачиваемость ДЗ рассчитывается «в оборотах» и «в днях»

1. ОДЗ =