- •1. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, основные принципы его формирования.
- •2. Организация аналитического и синтетического бухгалтерского учета в коммерческих банках.
- •3. Документация и документооборот в коммерческих банках.
- •4. Внутрибанковский контроль и внутрибанковский аудит в кредитных организациях.
- •5. Учет расчетов платежными требованиями и платежными поручениями.
- •6. Учет операций при безакцептной форме расчетов и при отсутствии средств на счетах плательщиков.
- •7. Учет безналичных расчетов с использованием расчетных чеков.
- •8. Учет безналичных расчетов с использованием аккредитивов.
- •9. Учет межбанковских расчетов.
- •10. Учет полученных межбанковских кредитов и привлеченных депозитов.
- •11. Учет предоставленных межбанковских кредитов и размещенных депозитов.
- •12. Учет депозитов, привлеченных от клиентов – юридических и физических лиц.
- •13. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •14. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам.
- •15. Учет операций по формированию Уставного капитала акционерного коммерческого банка.
- •16. Учет операций по формированию Уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью.
- •17. Учет факторинговых операций в кредитных организациях.
- •18. Учет операций финансовой аренды (лизинга) в кредитных организациях.
- •19. Учет кассовых операций в кредитных организациях.
- •20. Учет операций кредитных организаций, осуществляемых в иностранной валюте.
- •21. Учет операций кредитной организации по покупке-продаже безналичной иностранной валюты.
- •22. Учет имущества коммерческого банка.
- •23. Учет добавочного капитала в кредитных организациях.
- •24. Учет операций доверительного управления в кредитных организациях.
- •25. Срочные операции коммерческих банков и их учет.
- •26. Учет операций кредитной организации на внебалансовых счетах.
- •Раздел 2 "Неоплаченный Уставный Капитал кредитных организаций".
- •27. Учет депозитарных операций в кредитных учреждениях.
- •28. Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами.
- •29. Учет активных операций коммерческих банков с ценными бумагами.
- •30. Учет операций с драгоценными металлами.
- •31. Учет обязательных резервов, формируемых кредитными организациями.
- •32. Учетная политика кредитной организации.
- •33. Внешний аудит кредитной организации.
- •34. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов кредитной организации и их отражение в бухгалтерском учете.
- •35. Организация работы по ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках.
29. Учет активных операций коммерческих банков с ценными бумагами.
Под активными операциями с ценными бумагами подразумевается приобретение банком ценных бумаг различных эмитентов для получения дохода в той или иной форме. С 1.01.08 проведение и бух. учет указанных операций должен производится банками в соответствии с Приложением № 11 к Положению БР № 302 – П "Порядок бух. учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами".
Данный нормативный документ состоит из следующих глав:
Глава 1 "Общие положения"
Глава 2 "Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бух. учета"
Глава 3 "Принципы отражения операций по приобретению и выбытию ценных бумаг"
Глава 4 "Бух. учет операций с ценными бумагами"
Глава 5 " Бух. учет оценки (переоценки) ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "имеющихся в наличии для продажи".
Глава 6 "Особенности отражения операций с ценными бумагами в бух. учете кредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг".
Глава 7 "Особенности отражения в бух. учете некоторых операций с ценными бумагами".
Глава 8 "Отражение в бух. учете операций займа ценных бумаг".
Под вложениями в ценные бумаги понимается стоимость ценных бумаг, отражающаяся в бух. учете.
Под стоимостью ценной бумаги понимается цена сделки по приобретению ценной бумаги и доп. издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением.
С момента первоначального признания и до прекращения признания вложений в ценные бумаги они оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости, либо путем создания резервов на возможные потери (акции и облигации – по текущей (справедливой) стоимости, векселя – через резервы на возможные потери).
Текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.
Методы определения текущей (справедливой) стоимости ценной бумаги утверждаются в учетной политике кредитной организации.
Под первоначальным признанием ценной бумаги понимается отражение ценной бумаги на счетах баланса в связи с приобретением на нее права собственности.
Под прекращение признания ценной бумаги понимается списание ценной бумаги с учета на счетах баланса в результате выбытия (реализации), т.е. в связи с утратой прав на ценную бумагу, а также в связи с погашением ценной бумаги, либо в связи с невозможностью реализации прав, закрепленных ценной бумагой.
Приобретение (передача) прав собственности на ценную бумагу по операциям, совершаемым на условиях срочности, возвратности и платности (т.е. совершенных на возвратной основе), может не являться основанием для первоначального признания (прекращения признания) ценной бумаги, если это не влечет перехода всех рисков и выгод, связанных с владением переданной ценной бумаги.
Критерии и процедуры первоначального признания (прекращения признания) при совершении операций с ценными бумагами на возвратной основе должны утверждаться в учетной политике кредитной организации.
Учтенные векселя.
Учет векселя – покупка банком векселя какого-то векселедателя до наступления срока его погашения.
В бух. учете указанные операции отражаются на счетах с 512 по 519: счет первого порядка выбирается в зависимости от категории векселедателя, счет второго порядка – в зависимости от срока погашения векселя.