9

Федеральное агентство по образованию

Национальный исследовательский

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра финансов и учёта

ОТЧЁТ

О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

В ЗАО ВТБ 24

Научный руководитель:

к.э.н., доцент

__________ Т.Г.Ильина

Руководитель практики:

директор Операционного

офиса «Иркутский тракт»

____________ О.В.Карлов

Автор работы:

студентка 5 курса гр.977

____________ П.Р.Кремень

Томск 2012

Содержание

Введение………………………………………………………………………………. 4

1. Аналитическая работа в банке……………………………..……………………... 5

1.1. Назначение и содержание аналитической работы в банке……...…........... 5

1.2. Состав и анализ финансовой отчетности банка….……………..………..... 6

1.3. Анализ банковского баланса..…………………………….………...…...….. 7

2. Анализ доходов, расходов и прибыли банка………………………………… 13

2.1. Анализ доходов банка………………………….……………………..…….. 13

2.2. Анализ расходов банка………………………………………………...……. 14

2.3. Анализ прибыли банка…………………………………………………...….. 16

3. Налогообложение в банке…………………………………………………………. 16

3.1. Налог на прибыль банков……………………………………………………. 17

3.2. Платежи банка в местный бюджет………………………………………..... 26

3.3. Финансовые взаимоотношения банков с внебюджетными фондами….…. 27

3.4. Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении прибыли

(по сравнению с предприятием)………………………………………………… 31

3.5. Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении имущества

(по сравнению с предприятием)………………………………………..….…….. 32

4. Оценка кредитоспособности предприятия……………………………………….. 35

4.1. Экспресс-анализ бухгалтерского баланса……………………………..…... 35

4.2. Анализ ликвидности предприятия………………………………………….. 37

4.3. Определение уровня кредитоспособности…………………………………. 40

5. Платежный баланс (календарь банка)………………………………………….…. 41

6. Компьютерные технологии принятия управленческих решений по анализу

финансового состояния банка и оценка кредитоспособности клиентов 43

Заключение…………………………….……………………………………………… 47

Список использованной литературы………………………………………………… 48

Приложение А Вертикальный анализ баланса……………………………………… 50

Приложение Б Горизонтальный анализ баланса…………………………………………52

Приложение В Показатели финансовой отчетности…………………………………… 55

Приложение Г Анализ процентных и непроцентных доходов…………… 56 Приложение Д Анализ процентных и непроцентных расходы …………………… 58

Приложение Е Нормативы банка ………………………………………… 60

Приложение Ж Доходы ЗАО ВТБ24………………………………………… 61

Приложение З Ставки единого социального налога……………………………………… 62

Приложение И Перечень счетов предприятия ………………………………………… 63

Приложение К Расчет финансовых коэффициентов……………………………………… 64

Приложение Л Распределение показателей по классам……………………………………65

Приложение М Платежный календарь ………………………………………… 66

ВВЕДЕНИЕ

Местом прохождения моей преддипломной практики является банк ВТБ 24 (ЗАО). Основной персонал банка - молодые специалисты - выпускники, что меня очень заинтересовало, ведь не секрет, что для устройства на работу в большинство банков нужен стаж работы. Наиболее привлекательным в работе этого банка является то, что банк ВТБ 24 является одним из первых коммерческих банков в России, который отменил комиссии по своим продуктам: комиссия за выдачу - 0%, комиссия за сопровождение - 0%, комиссия за досрочное погашение - 0%.

Работая в этом банке, я действительно увидела реальный интерес населения к банку ВТБ 24. Банк ВТБ 24 (г .Томск) активно развивает свой «зарплатный» проект - обслуживание крупных компаний, предприятий, заводов, бюджетных учреждений г.Томска (заработная плата перечисляется на банковскую карту ВТБ 24, возможно получение кредита работниками этих предприятий по льготной системе, предприятия являются корпоративными клиентами банка ВТБ 24). Благодаря этому «зарплатному» проекту за 2010 год ВТБ 24 стал третьим коммерческим банком в стране по абсолютному приросту срочных депозитов физических лиц, ЧЕТВЕРТЫМ в стране и ПЕРВЫМ в г. Томск - по объемам кредитования населения. Также ВТБ 24 вошел в число лидеров по динамике развития сети, что позволило существенно повысить доступность банковских продуктов и услуг для населения.

Целью прохождения практики является закрепление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков работы.

Задачами практики являются:

- проанализировать деятельность ЗАО ВТБ24;

- изучить основные документы деятельности банка;

- изучить характер и виды предоставляемых услуг;

- познакомиться с маркетинговой политикой банка.

1. Аналитическая работа в банке

1. Назначение и содержание аналитической работы в банке

Назначение аналитической работы в банке состоит в том, чтобы дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым ре­зультатам его деятельности и финансовому состоя­нию, выявить узкие места в банковском менеджменте, выработать стратегию дальнейшего развития, исходя из реально складывающихся условий на финансовых рынках. Анализ сопровождает выпол­нение большинства банковских операций, он по­могает обеспечить доходность и ликвидность банка, завоевать доверие вкладчиков и кредиторов, занять своё место на рынке банковских услуг.

В качестве основных направлений организации аналитической работы в банке можно выделить. Во-первых, анализ состояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:

- анализ данных аналитического учета, в том числе лицевых счетов, журналов, картотек;

- анализ соответствия данных аналитического учёта данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.

Во-вторых, анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовых и внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка и иных отчётных форм.

В-третьих, анализ состояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительных документов.

Аналитическая работа, проводимая в банке, требует применения специальных знаний и позволяет:

- исследовать экономические процессы и их взаимосвязи, складывающиеся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка;

- научно обосновывать планирование с объективной оценкой выполнения планов;

- выявлять положительные и отрицательные факторы с количественным измерением их действий;

- обобщать передовой опыт на основе оптимальных управленческих решений.

Исходя из периодичности проведения, анализ может быть: ежедневным, еженедельным, пятнадцатидневным, месячным, квартальным, полугодовым, годовым.

По итогам комплексного анализа необходимо составлять информацию, в которой отражаются:

- получение в результате анализа показателей объёмов, структуры, динамики;

- заключение о достигнутых результатах;

- рекомендации по улучшению работы учреждения банка или отдельных его участков, финансового положения банка, состоянию экономической работы.

Основой для проведения экономического анализа деятельности банка является анализ общей финансовой отчетности, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17.

1.2. Состав и анализ финансовой отчетности банка

Под финансовой отчётностью понимается отчётность коммерческого банка, которая используется для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Основное назначение финансовой отчётности – быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Финансовая отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

В состав финансовой отчетности организации входят следующие формы отчетности:

- Бухгалтерский баланс (форма № 1) – отражает финансовое состояние банка на определенную дату. Бухгалтерский баланс содержит наибольшую информацию для анализа и оценки финансового состояния банка. Основными характеристиками анализа баланса являются: оценка финансовой устойчивости; оценка платежеспособности и ликвидности.

- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) - отражает доходы и расходы банка, а также обобщающий финансовый результат (прибыль или убыток), тем самым характеризуя результаты деятельности организации за отчётный период. К основным характеристикам анализа отчета о прибылях и убытках относятся: различные виды прибыли; показатели рентабельности.

- Приложения к бухгалтерскому балансу и отчетам о прибылях и убытках (Форма № 3 «Отчёт об изменении капитала», Форма № 4 «Отчёт о движении денежных средств», Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»). Отчет о движении денежных средств (Форма № 4) содержит информацию о движении денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой видам деятельности. Он позволяет оценить платёжеспособность банка и используется в прогнозировании денежных потоков. Основные характеристики анализа отчёта о движении денежных средств:

- чистый денежный поток от основной деятельности;

- чистый денежный поток от инвестиционной деятельности;

- чистый денежный поток от финансовой деятельности;

- чистый денежный поток нарастающий.

- Пояснительная записка с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности организации, и оценкой его финансового состояния;

- Итоговая часть аудиторского заключения, подтверждающая достоверность сведений, включаемых в бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации.