3.3. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности.

3.3.1. Составление плановой калькуляции себестоимости.

Плановую калькуляцию себестоимости реализованной продукции определяем на 1000 дал виноматериалов.

3.3.1.1. Расчет прямых материальных затрат.

3.3.1.1.1.

Таблица 11. Стоимость сырья и основных материалов для хересных

Наименование	Норма расхода, т	Цена за ед. сырья, грн	Сумма, грн
Виноград, т	14,610

Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для белых крепких орд (остаток)

Наименование	Норма расхода, т	Цена за ед. сырья, грн	Сумма, грн
Виноград, т	12,265
Спирт, дал	122,83
Итого по статье

Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для белых крепких орд (Мадера)

Наименование	Норма расхода, т	Цена за ед. сырья, грн	Сумма, грн
Виноград, т	11,855
Спирт, дал	154,07
Итого по статье

3.3.1.1.2.

Таблица 12. Стоимость вспомогательных материалов.

Наименование	Норма расхода, кг	Цена за единицу, грн	Сумма, грн
SO2 Бентонит Желатин ЖКС Фильтр-картон Диатомид	0,3 20,0 0,6 1,25 5,0 15,0
Итого по статье

3.3.1.1.3.

Таблица 13. Стоимость топлива и энергии на технологические цели

Наименование	Норма расхода	Тариф (себестоимость) за ед., грн	Сумма, грн
Пар, Гкал	0,82
Вода, м3	53,3
Электроэнергия, кВт/ч	210
Итого по статье

3.3.1.2. Расчет прямых расходов на оплату труда

Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих согласно расчетам в разделе 3.2. составляет (годовой фонд основной и дополнительной зарплаты основных производственных рабочих разделить на годовой объем производства):

3.3.1.3. Расчет прочих прямых расходов

3.3.1.3.1. Отчисления в фонды: % от суммы основной и дополнительной заработной платы:

3.3.1.3.2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО).

РСЭО определяем в размере % от основной зарплаты основных рабочих

Амортизационные отчисления от первоначальной стоимости устанавливаемого оборудования (при норме амортизации 20 %) составят

Ам < РСЭО

3.3.1.3.3. Расходы на подготовку и освоение производства.

При освоении новых видов продукции эти расходы принимаем в размере 0,1% от стоимости введенных основных фондов (оборудования), деленного на годовой объем производства:

3.3.1.4. Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные).

Это комплексная статья затрат, которая включает затраты на оплату труда с начислениями и командировки цехового персонала, амортизацию основных средств и нематериальных активов общепроизводственного назначения, расходы на содержание, эксплуатацию основных средств общепроизводственного назначения, расходы на усовершенствование технологии и организацию производства, прочие расходы. Условно принимаем эти расходы в размере 300-500% от основной заработной платы.

3.3.1.5. Нераспределенные постоянные и сверхнормативные производственные расходы принимаем равными нулю, поскольку планируемый объем производства виноматериалов соответствует нормальной мощности предприятия.

Результаты расчетов сводим в таблицу 14.

Таблица 14. Калькуляция себестоимости реализованной продукции 1000 дал в/материалов

Наименование статей расходов	Хересные	Белые крепкие орд (ост)	Белые креп орд (Мадера)
1. Прямые материальные расходы
1.1. сырье и основные материалы
1.2. вспомогательные материалы
1.3. топливо и энергия на технологические нужды
2. Прямые расходы на оплату труда
3. Прочие прямые расходы
3.1. отчисления в фонды
3.2. РСЭО
3.3. расходы на подготовку и освоение производства
4. Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные)
Производственная себестоимость
5. Нераспределенные постоянные производственные затраты	0,00	0,00	0,00
6. Сверхнормативные производственные затраты	0,00	0,00	0,00
Себестоимость реализованной продукции