Вопрос 48 Учет дс

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. д.

Если Ваше предприятие осуществляет розничную торговлю или оказывает услуги населению за наличный расчет, то оно будет иметь в своем распоряжении наличные денежные средства в виде банкнот и монет, которые должны храниться в кассе только в размере лимита, установленного обслуживающим банком, а далее инкассироваться (сдаваться на хранение в банк) через определенные промежутки времени (ежедневно, еженедельно, ежемесячно).

Возможны расчеты векселями – долговыми обязательствами установленной гражданским законодательством формы – которые имеют особую форму учета.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

• своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

• своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.

Своевременная информация о временном высвобождении денежных средств даст Вам возможность разместить их на депозите или инвестировать в акции, облигации наряду с другими ценными бумагами для получения дополнительного дохода.

К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность, наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать (продать) данный актив в наличные денежные знаки. Возможные виды денежных средств:

• Наличные денежные средства в кассе (кассах) предприятия

• Банковские счета организации

• Денежные средства, находящиеся на руках подотчетных лиц

• Любые другие активы с высокой степенью ликвидности

Специфика: Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.

Постановка оперативного и прозрачного учета наличных и безналичных денежных средств является одной из основных задач, которую решают наши клиенты при помощи системы управленческого учета "Капитал".

Возможности системы "Капитал" по учету денежных средств.

1. Расчеты с контрагентами:

• автоматический учет частичных оплат и частичных поставок;

• оплата одной поставки любой комбинацией наличных и безналичных средств в разных валютах с автоматическим расчетом курсов;

• оплата поставок через подотчетных лиц;

• бартерные взаиморасчеты с контрагентами;

• планирование поступлений денежных средств от контрагентов;

• автоматическое формирование актов сверки взаиморасчетов;

• специализированные формы для быстрого ввода операций с наличными.

2. Расчеты с подотчетными лицами:

• ведение многовалютных лицевых счетов подотчетных лиц;

• автоматический учет частичных платежей подотчетных лиц;

• возможность самостоятельного ввода авансовых отчетов подотчетными лицами;

• расчеты с контрагентами через подотчетных лиц;

• отчеты по целевому использованию средств подотчетными лицами.

3. Расчеты с сотрудниками: 

• собственная валюта расчетов у каждого сотрудника;

• расчет окладов и повременных ставок;

• включение в расчет зарплаты компенсаций и удержаний в любой валюте;

• выдача зарплат в разных валютах с автоматическим расчетом остатков.

4. Учет денежных средств в различных валютах: 

• проведение операций в любой валюте по любым счетам системы;

• оплата любых начислений в любой валюте;

• автоматический учет курсовых разниц;

• автоматическое проведение переоценок валютных активов;

• автоматическое списание суммовых разниц при валютных расчетах.

5. Автоматизированное получение банковских выписок из бухгалтерии и систем "клиент-банк" с возможностью привязки к поставкам (версия Professional).

6. Отчеты:

• движение денежных средств (МСФО, косвенный);

• обороты и остатки по счетам денежных средств;

• целевое использование денежных средств;

• план поступления денежных средств от покупателей;

• план погашения задолженности перед пос