- •Курсовая работа по дисциплине «Разработка бизнес – проектов»
- •Иркутск 2011 содержание
- •Введение
- •1. Резюме
- •2. Характеристика предприятия
- •Характеристика продукции
- •4. Рынок сбыта
- •5. Конкуренты
- •План маркетинга
- •Ценовая политика.
- •Коммуникационная политика.
- •План производства
- •8.2 Оценка эффективности участия в проекте
- •8.2.1. Оценка эффективности участия предприятия
- •8.2.2. Оценка бюджетной эффективности проекта.
- •9. Анализ рисков проекта
- •Заключение
- •Список литературы
8.2.2. Оценка бюджетной эффективности проекта.
Как правило, бюджетная эффективность оценивается в бизнес-плане по требованию органов государственного и регионального управления. Показатели бюджетной эффективности рассчитываются на основании определения потока бюджетных средств.
К притокам средств для расчета бюджетной эффективности относятся притоки от налогов, акцизов, пошлин, сборов и отчислений во внебюджетные фонды, установленных действующим законодательством.
К оттокам бюджетных средств относятся предоставление бюджетных ресурсов в виде инвестиционного кредита, на безвозмездной основе (субсидирование) и т.д.
В данном случае поток бюджетных средств будет складываться только из притоков средств, т.к. данный проект не имеет государственной поддержки.
Таким образом, необходимо рассчитать налоги предприятия.
Основной налог – это НДС , который предприятие должно перечислить в бюджет.
НДСб=НДСпол –НДСупл (8.14)
НДСпол – сумма НДС, полученная от покупателей в составе выручки от продажи продукции
НДСупл – сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов.
НДСпол рассчитан и представлен в Таблице 8.10.
Рассчитаем НДСупл. Для этого нам необходимо узнать, сколько предприятие перечислило денежных средств поставщикам за материальные ресурсы. Материальные затраты, на пароизоляцию и базальтовую теплоизоляцию представлены в Таблице 7.8 и Таблице 7.9, там они указаны с НДС.
МЗ=Затраты на приобретение продукции/1,18 (8.15)
Где Затраты на приобретение продукции – это те же материальные затраты, но с НДС.
МЗ(1 год) = 9566,50/1,18=8107,20 тыс. руб.
НДСупл = МЗ×0,18 (8.16)
НДСупл(1 год) = 8107,20×0,18=1459,30 тыс. руб.
НДСб(1 год)=2805,73-1459,30=1346,43 тыс. руб.
Остальные значения рассчитаны аналогично и представлены в Таблице 8.13.
Таблица 8.13.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
Тыс. руб.
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Материальные затраты |
8107,20 |
9986,02 |
11462,88 |
13811,19 |
15500,17 |
НДС упл |
1459,30 |
1797,48 |
2063,32 |
2486,01 |
2790,03 |
НДС пол |
2805,73 |
3456,92 |
3967,64 |
4780,25 |
5366,56 |
НДСб |
1346,43 |
1659,44 |
1904,32 |
2294,24 |
2576,53 |
Определим налог на имущество по следующей формуле:
Ним = 0,022×ОФсргост (8.17)
где ОФсргост – среднегодовая остаточная стоимость основных фондов
ОФсргост = (ОФнгост+ОФкгост)/2 (8.18)
Где ОФнгост – остаточная стоимость основных фондов на начало года
ОФкгост – остаточная стоимость основных фондов на конец года
ОФкгост (1 год)= 350,70-35,07=315,63 тыс. руб.
ОФсргост (1 год)= (350,70+315,63)/2=333,17 тыс. руб.
Ним (1 год)=333,17×0,022=7,34 тыс. руб.
ОФнгост (2 год)= 339,30 тыс. руб.
Налог на имущество изменяется в соответствии с темпом инфляции, так как больше оборудования не докупали.
Таблица 8.14.
Расчет налога на имущество
Тыс. руб.
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Остаточная стоимость основных фондов на начало года |
350,70 |
315,63 |
277,93 |
237,59 |
194,63 |
Амортизационные отчисления |
35,07 |
37,70 |
40,34 |
42,96 |
45,54 |
Остаточная стоимость основных фондов на конец года |
315,63 |
277,93 |
237,59 |
194,63 |
149,09 |
Среднегодовая стоимость имущества. |
333,17 |
296,78 |
257,76 |
216,11 |
171,86 |
Налог на имущество |
7,34 |
6,53 |
5,67 |
4,75 |
3,78 |
Определим величину СВФ.
СВФ = ФОТ×0,34 (8.19)
Где ФОТ – фонд оплаты труда
Фонд оплаты труда на начало первого года составил 936 тыс. руб., значит, отчисления в СВФ будут равны:
СВФ(1 год)= 936×0,34=318,24 тыс. руб.
Определим величину отчислений в ФСС:
Предприятие относится к 1 классу , поэтому ставка ФСС 0,2 %
ФСС=ФОТ×0,002 (8.20)
ФСС(1 год)= 936×0,002=1,87 тыс. руб.
НДФЛ =0,13×ФОТ (8.21)
НДФЛ(1 год)=936×0,13=121,68 тыс. руб. на начало 2012 года
Составим таблицу потоков денежных средств в бюджет.
Таблица 8.15.
Поток денежных средств в бюджет за период 1 - 5 гг
Тыс. руб.
Показатели |
Значения показателей по итогам |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Притоки денежных средств в бюджет, в т ч: |
2611,50 |
3237,46 |
3636,23 |
4509,31 |
5084,68 |
НДСб |
1346,43 |
1659,44 |
1904,32 |
2294,24 |
2576,53 |
НДФЛ |
121,68 |
143,89 |
169,35 |
198,39 |
231,33 |
Налог на прибыль |
815,94 |
1049,07 |
1111,35 |
1489,99 |
1664,45 |
Налог на имущество |
7,34 |
6,53 |
5,67 |
4,75 |
3,78 |
СВФ |
318,24 |
376,32 |
442,93 |
518,89 |
605,03 |
ФСС |
1,87 |
2,21 |
2,61 |
3,05 |
3,56 |
2.Оттоки денежных средств из бюджета |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.Поток денежных средств в бюджет, тыс. руб. |
2611,50 |
3237,46 |
3636,23 |
4509,31 |
5084,68 |
4.Дисконтированные потоки денежных средств в связи с реализацией проекта в год, тыс. руб. |
2010,86 |
1942,48 |
2218,10 |
2795,77 |
3203,35 |
5.Бюджетный эффект |
12170,56 |
Теперь рассчитаем бюджетный эффект по формуле:
NPVб = ∑CFбt × t (8.22)
Где NPVб – бюджетный эффект
CFбt – поток денежных средств в бюджет
t - коэффициент дисконтирования
NPVб = 2010,86+1942,48+2218,10+2795,77+3203,35=12170,56тыс. руб.