34. Определение потребности в оборотном капитале и источниках его формирования

Для определения величины оборотного капитала, то есть необходимых оборотных средств м.б. использованы ряд методов:

1. Сопоставление с балансами аналогичных предприятий. Самый простой метод. Не учитывает особенностей конкретного предприятия.

2. Нормативный. Общая потребность в оборотных средствах на планируемый год определяется на основе нормирования каждого вида оборотных средств в отдельности, то есть на основе нормирования:

1. Средств, вложенных в ТЗ текущего хранения

2. Денежных средств

3. Дебиторской задолженности

4. Прочих активов

1. Норматив оборотных средств, вложенных в ТЗ текущего хранения опред. по формуле:

N О_бС _ТЗ = N ТЗ в днях * Однодневный т/о по покупным ценам

(N ТЗ в днях берется из анализа товарных запасов)

2. Норматив денежных средств

N О_бС _{ДенСредств} = N ДС в днях * Однодневный т/о по розничным ценам

N ДС в днях оброта устанавливается по Сумме ден. средств в кассе и Сумме ден. средств в пути.

Минимальные переходящие остатки денег в кассе необходимы для выдачи сдачи покупателям и осуществления необходимых расходов в начале рабочего дня.

В ТП, сдающих денежную выручку инкассаторам, банкам или на почту до окончания раб.дня, также оставляют в кассах ден. наличность после сдачи выручки и до закрытия предприятия.

Исходя из потребности ТП с учетом сдачи и порядка инкассации выручки, устан. лимит наличных денег, кот.м.б.оставлен в кассах ТП.

N ДС в пути определяется исходя из времени пребывания ден.средств в пути с момента сдачи выручки в кассы банка или на почту до зачисления на расчетный счет.

Обычно торговая выручка поступает в кассу банка после окончания операционного дня и поэтому она зачисл. на расч.счет на следующий день. В этом случае N ДС в пути сост. 1 день.

Если торговая выручка поступает в кассу банка до окончания операционного дня, то она зачисляется в тот же день и N ДС в пути отсутствует

N ДС в днях = Лимит ДС в кассе в днях + N ДС в пути

3. Потребность в оборотных средствах дебиторской задолженности определяется умножением оборачиваемости деб.задолж. в днях на однодневный т/о по покупным ценам

N О_бС _{Деб.Задолж} = N ДЗ в днях * Однодневный т/о по покупным ценам

Потребность в оборотных средствах для формирования прочих активов планируется по абс. сумме путем суммирования следующих основных элементов:

- Потребность в оборотных средствах для малоценных и быстроизнашивающихся предметах

- Потребность в оборотных средствах в таре

- Потребность в оборотных средствах для хоз. нужд

- Потребность в оборотных средствах для расходов будущих периодов

Сумма каждого из составляющих элементов опред.методом экспертных оценок на основе их величин за отчетный период.

Таким образом сложив все нормативы по оборотным средствам получают общую потребность в оборотном капитале на планируемый год.

После определения общей потребности в оборотных средствах приступают к планированию потребности предприятия в собственных оборотных средствах, т.е. потребности в капитале. При этом устанавливается max и min потребность.