- •1.Баланс доходов и расходов
- •2. План денежных потоков
- •3. Кредитный план
- •4. Кассовый план
- •5. Платежный календарь
- •Позиционирование товара
- •Телевидение
- •Почтовой рекламой
- •Журналы
- •Реклама в местах продажи (рмп)
- •Наружная реклама (щиты, плакаты, растяжки)
- •Реклама на средствах транспорта
- •2)Метод обеспечения целевой прибыли
- •3)Метод ориентации на спрос
- •4)Метод следования за лидером
- •Единичный
- •Серийный (мелкосерийный, серийный, крупносерийный)
- •Массовый
2. План денежных потоков
Финансы – система отношений, возникающих при денежном потоке.
Денежный поток – оборот денег, протекающий непрерывно во времени.
Оборот денег – поступление денег (приток денег) и расходование денег (отток денег).
Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. В этом плане все поступления денег, а именно выручка от реализации продукции, амортизационные отчисления, прибыль от реализации имущества, взносы в уставный капитал, полученные кредиты и все расходы денег, а именно затраты на производство и реализацию продукции, уплата налогов, выплата дивидендов, погашение кредитов отражаются в периоды времени, соответствующие факт. датам осуществления этих платежей с учетом задержки времени оплаты за реализованную продукцию, за поставки сырья и материалов, условий формирования производственных запасов.
Вся хоз. деятельность предприятия делится на 3 вида:
-производственно-торговая (операционная или производственная);
-инвестиционная;
-финансовая
Для каждого вида существует показатель КЭШ ФЛОУ – поток денежной наличности, денежный поток.
Показание КФ означает ту часть денежных средств, которая остается у предприятия хотя бы временно до дальнейшего их распределения.
КФ от произ.-торговой деят-сти = аморт. отчисления + ЧП + неиспользованные ср-ва ремонтного фонда и фондов спец. и целевого назначения + кред. задолженность, постоянно наход. в распоряжении пред-ия + прирост стоимости осн. фондов и НМА в результате их переоценки.
КФ от произ.-торговой деят-сти показывает, как предприятие выполняет свою осн. функцию (производить и реализовывать продукцию)
В разделе КФ от инвест. деят-сти отражаются платежи за приобретенное имущество, активы, а источником поступления денег служат денежные средства от реализации имущества и активов. В этом разделе указывают не только затраты на вновь приобретенное имущество и активы, но и их балансовую стоимость на начало планового периода.
В разделе КФ от фин. деятельности в качестве источника поступления денег учитывают акционерный капитал, взятые кредиты и займы, полученные %, дивиденды и др. вклады.
Денежные выплаты – погашение кредитов и займов, выплаченные дивиденды, %, сделанные вклады.
Сумма КФ каждого из раздела плана денежных потоков будет = остатку ликвидных ср-в в соответствующий период. Чем > сумма этого остатка, тем лучше фин. состояние предприятия.
План денежных потоков заканчивается составлением КЭШ баланса. На конец расчетного периода он будет равен сумме КЭШ баланса предыд. периода + остатки ликвидных средств текущего периода времени.
Целью финансирования является обеспечение “+” суммы остатка ликвидных средств во все периоды времени. Это будет свидетельствовать о фин. устойчивости предприятия. Поэтому величина КЭШ баланса должна быть всегда “+”. “-” величина КЭШ баланса означает, что предприятие не в состоянии за счет денежных средств, находящихся в его распоряжении, покрыть свои расходы, т. е. фактически является банкротом.
План денежных потоков является документом, позволяющим определить потребность в капитале и служащим для оценки эффективности использования капитала. План денежных потоков составляют в динамике по годам, месяцам, декадам, дням.