5. Класифікація податків.

Налоги – это фин отношения, возникающие в процессе распределения ВВП, по поводу изъятия государством части ВНД и перераспределения ее в целях финансирования государственных расходов. Налоги можно рассматривать с двух сторон: в узком и широком смысле. В узком смысле налоги – это определенный денежный платеж, осуществляемый плательщиком в бюджет в установленном порядке. В широком смысле налоги – это система отношений, включающая в себя ряд составляющих (элементов).

Классификация налогов. Классификационные признаки:1. По экономическим признакам объекта – на потребление и доходы.Налог на потребление – это обложение товаров общего пользования.Налог на доходы – взимается с доходов отдельных лиц.2. По источникам:– на заработанные доходы (зарплата и гонорары);– на незаработанные доходы (дивиденды, капитал, наследство, проценты по вкладам, прирост стоимости недвижимости и ценных бумаг, материальная помощь и т.д.).3. По способу взимания:– окладные – для каждого плательщика определяется размер налога или оклад по ставке на единое обложение (налог с владельцев транспортных средств);– раскладочные – произвольно распределяется сумма налога между плательщиками.4. По характеру использования:– общие – преобладающая часть налогов, поступающая в бюджет и используется на общегосударственные потребности;– специальные – имеют строго целевое назначение.5. По времени действия:– обыкновенные – постоянно действующие налоги;– чрезвычайные – налоги, которые вводятся на время в силу чрезвычайных обстоятельств.6. По правовому признаку:– государственные – устанавливаются правительством и обязательны на всей территории страны;– местные – устанавливаются местными органами власти и действуют только на территории данного региона.7. По форме взимания:– денежные;– натуральные.8. По способу переложения (методу изъятия):– прямые – налоги, взимаемые в результате приобретения и аккумулирования материальных благ, которые зависят от дохода или имущества и плательщик которых непосредственно является владельцем этих доходов или имущества;– косвенные (непрямые) налоги – налоги, которые определяются размером потребления и не зависят от дохода или имущества плательщика, выступают в виде надбавки к цене товара или услуги и плательщик которых является конечным потребителем данного товара или услуги.

6. Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.

Налоги – это финансовые отношения, возникающие в процессе распределения ВВП, по поводу изъятия государством части ВНД и перераспределения ее в целях финансирования государственных расходов.– прямые – налоги, взимаемые в результате приобретения и аккумулирования материальных благ, которые зависят от дохода или имущества и плательщик которых непосредственно является владельцем этих доходов или имущества;– косвенные (непрямые) налоги – налоги, которые определяются размером потребления и не зависят от дохода или имущества плательщика, выступают в виде надбавки к цене товара или услуги и плательщик которых является конечным потребителем данного товара или услуги.ПРЕИМУЩЕСТВА ПРЯМЫХ НАЛОГОВ:1. Экономические – прямые налоги дают возможность установить прямую зависимость между доходами плательщика и его платежами в бюджет.2. Регулирующие – в странах с развитой рыночной экономикой прямое налогообложение является важным финансовым рычагом регулирования экономических процессов (инвестирование, накопление капитала, деловой активности и т.д.).3. Социальные – прямые налоги способствуют распределению налогового бремени таким образом, что большие налоговые расходы имеют те члены общества, у которых более высокие доходы. Такой принцип считается наиболее справедливым.НЕДОСТАТКИ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ:1. Организационные – прямая форма налогообложения требует сложного механизма взимания налогов, т.к. связана с достаточно сложной методикой ведения бухгалтерского и налогового учета.2. Контрольные – контроль поступления налоговых платежей требует существенного расширения налогового аппарата и разработки современных методов учета и контроля плательщика.3. Полицейские – прямые налоги связаны с возможностью уклонения от их уплаты из-за несовершенного финансового контроля.4. Бюджетные – прямое налогообложение требует определенного развития рыночных отношений, т.к. только в условиях реального рынка может формироваться реальная рыночная цена и реальные доходы, но не исключены и убытки, поэтому прямые налоги не могут являться стабильным источником дохода бюджета.ПРЕИМУЩЕСТВА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ:1. Организационные – для косвенных налогов характерна простота уплаты и регулярность поступления в бюджет, их удержание и контроль не требуют расширения налогового аппарата.2. Бюджетные – т.к. косвенные налоги увеличивают доходы государства за счет роста населения и его благосостояния, то они более выгодны для стран, прогрессирующих в экономическом отношении.3. Политические – прямые налоги уплачиваются государству даром с позиции обывателя; косвенные налог завуалирован в цене товара и если плательщик и осознает, что цена увеличивается налогом, то он все равно получает взамен необходимый продукт.4. Полицейские – налоги воздействуют на совокупное потребление путем удорожания того или иного продукта, при этом важно сдерживающее воздействие государства на потребление продуктов вредных для здоровья и нравственности нации.5. Экономические – для конечного потребителя косвенные налоги удобны тем, что определяются размером потребления, удобством уплаты во времени, близостью к месту внесения, отсутствием принудительного характера, не требует накопления определенных сумм. НЕДОСТАТКИ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ:1. Обременение для многосемейных: фактическая оплата налога осуществляется главой семьи, а формируется всеми членами семьи.2. Политические – право взимания косвенных налогов почти никогда не оспаривается. Объектом политической борьбы обычно становится подоходный налог или налог на прибыль.3. Социально-экономические – отдельные лица уплачивают косвенные налоги не пропорционально своему доходу или капиталу, чрезмерно обременяя низкооплачиваемые слои населения.4. Предпринимательские – косвенные налоги в условиях развитых рыночных отношений ограничивают размер прибыли предпринимателя, т.к. в условиях конкуренции не всегда возможно повышение цены на величину косвенных налогов, особенно в случаях повышения ставок этих налогов.