- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
Валовой доход – общая сумма доходов плательщика полученного от всех видов деятельности, начисленного в течение периода в денежной, материальной или нематериальной форме как на территории Украины, так и за ее пределами.В валовой доход не включаются НДС и акцизный сбор.Валовые расходы – это сума любых расходов налогоплательщика в денежной или нематериальной формах, осуществленных как компенсация стоимости товаров, работ, услуг, которые приобретаются налогоплательщиком для использования в собственной хозяйственной деятельности.Датой увеличения валового дохода является дата первого из событий:– дата зачисления средств от покупателя на расчетный счет или в кассу продавца,– дата отгрузки товаров.Датой увеличения валовых расходов является дата первого из событий:– дата списания средств с расчетного счета или из кассы покупателя,– дата оприходования товаров.Сумма налога определяется плательщиками самостоятельно исходя из величины налогооблагаемой прибыли (определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых расходов и амортизационных отчислений), предоставленных льгот и источников налога. На протяжении квартала все плательщики производят авансовые взносы налога в бюджет в размере фактической суммы налога, внесенной в бюджет за предыдущий квартал, а вновь созданные предприятия - в размере, предусмотренном финансовым планом или расчетами смет доходов и расходов. Авансовые взносы налога в бюджет производятся не позднее 15 и 28 числа каждого месяца в размере 1/6 части квартальной суммы налога на прибыль. За ходатайством плательщика, который платит незначительную сумму налога, налоговый орган по местонахождению плательщика может установить один срок уплаты в бюджет - 20 числа каждого месяца в размере 1/3 квартальной суммы налога. Уплата налога производится за квартальными расчетами в 5-дневной срок с даты, установленной для представления бухгалтерских отчетов (балансов), а за годовыми расчетами - в 10-дневной срок с даты, установленной для представления бухгалтерского отчета (баланса) за год.Платежные доверенности на перечисление в бюджет налога на прибыль, которые выполняются в первоочередном порядке, сдаются плательщиками в учреждения банка до наступления срока платежа.
Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
Указ Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» №746 от 28.06.99.Плательщики: юридические лица СПД какой-либо организационно-правовой формы и формы собственности, у которых за календарный год среднеучетная численность работающих не превышает 50 человек и объем выручки от реализации продукции не превышает 1 млн. грн.Объект налогообложения – выручка от реализации продукции, которая определяется как сумма, фактически полученная СПД на расчетный счет или в кассу. Способ расчета за отгруженную продукцию – только наличными или безналичными средствами.Ставки единого налога:6% - от суммы выручки без учета акцизного сбора, в случае уплаты НДС.10% - от выручки без учета акцизного сбора, в случае включения НДС в состав единого налога.В состав единого налога входят следующие налоги:1) НДС, кроме 6%;2) налог на прибыль;3) земельный налог;4) сбор за специальное использование природных ресурсов;5) коммунальный налог;6) пенсионный фонд, соцстрах, безработица;7) сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли;8) взносы в фонд социальной защиты инвалидов;9) плата за патенты.Единый налог не распространяется на:1) игорный бизнес;2) доверительное общество, страховые компании, банки, другие финансово-кредитные и небанковские финансовые учреждения;3) СПД, в уставном фонде которых, доли, принадлежащие юридическим лицам, учредителям, не являющимся субъектами малого бизнеса, превышают 25%;4) совместная деятельность.Налог уплачивается ежемесячно до 20 числа следующего месяца.Распределение налога:20% – госбюджет,23% - местные бюджеты,42% – в пенсионный фонд,15% – соцстрах и безработица.Переход с общей на единую систему возможен один раз в календарный год.