- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
Объект налогообложения налогом на прибыль – прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых расходов и амортизационных отчислений.Валовые расходы – это сума любых расходов налогоплательщика в денежной или нематериальной формах, осуществленных как компенсация стоимости товаров, работ, услуг, которые приобретаются налогоплательщиком для использования в собственной хозяйственной деятельности.Валовые расходы делятся на 3 группы:1. Расходы, которые включаются в состав валовых расходов;2. Расходы, которые не включаются в состав валовых расходов;3. Расходы двойного назначения (частично включаются в валовые расходы при выполнении определенных условий).В состав валовых расходов не включаются:1. Расходы на нужды, не связанные с ведением хозяйственной деятельности.2. Приобретение, строительство, реконструкция, ремонт основных фондов, подлежащих амортизации.3. Суммы акцизного сбора и НДС.4. Уплата штрафов, пени и неустоек.5. Уплата стоимости торговых патентов и налога на дивиденды. На эти величины уменьшается налог на прибыль предприятия.6. Расходы, не подтвержденные соответствующими документами и т.д.Расходы двойного назначения:1. Расходы на обеспечение наемных работников спецодеждой, обувью, обмундированием, необходимым для выполнения профессиональных обязанностей, а также продуктов спецпитания, по перечню КМУ.2. Расходы на приобретение и подписку отечественной литературы для информационного обеспечения хозяйственной деятельности.3. Расходы, связанные с профессиональной подготовкой или переподготовкой по профилю налогоплательщиком физического лица, находящегося с ним в трудовых отношениях в украинских заведениях образования. Расчеты по безналу. 4. Расходы на гарантийный ремонт или гарантийную замену товаров, но не больше 10% от совокупной стоимости проданных товаров, по которым не истек срок гарантийного обслуживания.5. Расходы на организацию приемов, презентаций и праздников, распространение подарков, но не более 2% от налогооблагаемой прибыли за предыдущий год.6. Суммы средств, добровольно перечисленных в бюджет, но не меньше 2% и не более 5% налогооблагаемой прибыли предыдущего квартала.7. Расходы, связанные с улучшением основных фондов, в т.ч. расходы на улучшение арендованных основных фондов в сумме, не превышающей 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных фондов на начало отчетного периода.8. Суточные по командировочным в пределах установленных норм и т.д.Датой увеличения валовых расходов является дата первого из событий:– дата списания средств с расчетного счета или из кассы покупателя,– дата оприходования товаров.
Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
Объект налогообложения налогом на прибыль – прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых расходов и амортизационных отчислений.Валовой доход – общая сумма доходов плательщика полученного от всех видов деятельности, начисленного в течение периода в денежной, материальной или нематериальной форме как на территории Украины, так и за ее пределами.В валовой доход не включаются НДС и акцизный сбор.Валовые расходы – это сума любых расходов налогоплательщика в денежной или нематериальной формах, осуществленных как компенсация стоимости товаров, работ, услуг, которые приобретаются налогоплательщиком для использования в собственной хозяйственной деятельности.Валовые расходы делятся на 3 группы:1. Расходы, которые включаются в состав валовых расходов;2. Расходы, которые не включаются в состав валовых расходов;3. Расходы двойного назначения (частично включаются в валовые расходы при выполнении определенных условий).Расходы двойного назначения:1. Расходы на обеспечение наемных работников спецодеждой, обувью, обмундированием, необходимым для выполнения профессиональных обязанностей, а также продуктов спецпитания, по перечню КМУ.2. Расходы на приобретение и подписку отечественной литературы для информационного обеспечения хозяйственной деятельности.3. Расходы, связанные с профессиональной подготовкой или переподготовкой по профилю налогоплательщиком физического лица, находящегося с ним в трудовых отношениях в украинских заведениях образования. Расчеты по безналу. 4. Расходы на гарантийный ремонт или гарантийную замену товаров, но не больше 10% от совокупной стоимости проданных товаров, по которым не истек срок гарантийного обслуживания.5. Расходы на организацию приемов, презентаций и праздников, распространение подарков, но не более 2% от налогооблагаемой прибыли за предыдущий год.6. Суммы средств, добровольно перечисленных в бюджет, но не меньше 2% и не более 5% налогооблагаемой прибыли предыдущего квартала.7. Расходы, связанные с улучшением основных фондов, в т.ч. расходы на улучшение арендованных основных фондов в сумме, не превышающей 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных фондов на начало отчетного периода.8. Суточные по командировочным в пределах установленных норм и т.д.