- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 25.05.97.
Резиденты – юридические лица и субъекты хозяйственной деятельности Украины, не имеющие статуса юридического лица, которые созданы и осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством Украины с местонахождением на ее территории; дипломатические представительства, консульские учреждения Украины за границей, не осуществляющие хозяйственную деятельность.Нерезиденты – это юридические лица и субъекты хозяйственной деятельности, не имеющие статуса юридического лица, которые созданы и осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством другого государства с местонахождением на его территории; расположенные на территории Украины, которые не осуществляют хозяйственную деятельность по законодательству Украины.Плательщики налога:1) из числа резидентов – субъектов хозяйственной деятельности, бюджетные, общественные организации, которые осуществляют деятельность, направленную на получение прибыли как на территории Украины, так и за ее пределами;2) из числа нерезидентов – юридические лица, любой организационно-правовой формы, которые получают доход на территории Украины.КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ НАЛОГ.Предприятия, имеющие обособленные филиалы или подразделения с отдельным балансом или расчетным счетом имеют право выбрать одну из двух форм расчета и уплаты налога на прибыль: по традиционной схеме, консолидированный налог.При переходе на консолидированный налог на прибыль, головное предприятие рассчитывает и уплачивает его как за себя, так и за каждое свое подразделения, исходя из удельного веса подразделения в предприятии. Удельный вес рассчитывается как отношение валовых расходов и амортизационных отчислений каждого подразделения к валовым расходам и амортизации по предприятию в целом.Объект налогообложения – прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых расходов и амортизационных отчислений.
Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
Объект налогообложения – прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых расходов и амортизационных отчислений.Валовой доход – общая сумма доходов плательщика полученного от всех видов деятельности, начисленного в течение периода в денежной, материальной или нематериальной форме как на территории Украины, так и за ее пределами.В валовой доход не включаются НДС и акцизный сбор.Для целей налогообложения валовая прибыль уменьшается на сумму: а) рентных платежей, которые вносятся в установленном порядке в бюджет; б) доходов (дивидендов, процентов) по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, выпущенным в Украине, которые принадлежат предприятию; в) доходов от долевого участия в деятельности других предприятий, созданных на территории Украины.Сумма налога определяется плательщиками самостоятельно исходя из величины налогооблагаемой прибыли, предоставленных льгот и ставок налога.Уплата налога производится за квартальными расчетами в 5-дневной срок с даты, установленной для представления бухгалтерских отчетов (балансов), а за годовыми расчетами - в 10-дневной срок с даты, установленной для представления бухгалтерского отчета (баланса) за год.
Налогоплательщики подают налоговым органам по месту своего нахождения бухгалтерские отчеты и балансы в порядке и сроки, установленные законодательством, налоговую декларацию и расчеты суммы налога на прибыль за формами, утвержденными Главной государственной налоговой инспекцией Украины. Предприятия с иностранными инвестициями подают годовые бухгалтерские отчеты и балансы до 15 марта года, следующего за отчетным.. Налоговую декларацию надо показывать ежеквартально, причем, за 1, 2, 3 – сокращенная, а годовая – полная форма. Датой увеличения валового дохода является дата первого из событий:– дата зачисления средств от покупателя на расчетный счет или в кассу продавца,– дата отгрузки товаров.