- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
Налогооблагаемый доход граждан предпринимателей – это совокупный чистый доход, т.е. разница между валовым доходом (выручкой в денежной и натуральной форма) и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода.Чистый доход = Д – РНалогооблагаемый доход физ. лица = 15% ∙ ЧД Если расходы предпринимателя не могут быть подтверждены документально, то они учитываются по нормам в процентах к валовому доходу. Предприниматель определяет учёт расходов по одной из этих двух систем самостоятельно до начала отчётного периода.
Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
Начисления1. Пенсионный фонд – 33,2%2. ФСС ТВП 1,4 %3. Фонд социального страхования по безработице – 1,6%4.– 0.5-1%Удержания1. Налог с дохода физических лиц – 15%2. Пенсионный фонд– 2% 3. ФССВБ 0.6 4.ФСС 0.5- 1%
Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
Плательщики сбора в пенсионный фонд:1) юридические лица всех форм собственности – 33,2% от ФОП;2) предприятия инвалидов, где их количество не менее 50% общей численности – 4% от ФОП;3) физические лица, СПД, работающие на общей системе обложения – 33,2% от чистого дохода;4) физические лица – наемные работники – 2%;5) для плательщиков, имеющих статус госслужащих, ставки сбора дифференцированы в зависимости от величины полученного дохода.Операции, облагаемые сборами в пенсионный фонд:1) покупка ювелирных изделий, кроме обручальных колец, из золота, платины и драгоценных камней – 5% стоимости;2) отчуждение легковых автомобилей – 3% от стоимости;3) приобретение недвижимости – 1% от стоимости;4) услуги сотовой, мобильной связи – 7,5% от стоимости услуг.Если месячный совокупный облагаемый доход составляет до 150 грн, то сбор составит 1%, если 151 – 250 грн --- 1,5 + 2% > 150, 251 – 350 Грн --- 3,5 + 3% от суммы, превышающей 250,351 –500 грн --- 6,5 + 4% > 350
более 501 грн --- 12,5 + 5% > 500
Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
Налог с рекламы – это налог за услуги по установлению и размещению рекламы.Плательщики – юридические и физические лица, оплачивающие услуги за установление и размещение рекламы, которая носит коммерческо-информационный характер.Объект – стоимость услуг за установление и размещение рекламы, а в случае, когда рекламные работы выполняются собственными силами рекламодателя – стоимость фактически произведенных затрат.Ставки.0,1% – за размещение одноразовой рекламы (в день).0,5% – за размещение рекламы на длительное время.Источник уплаты: для юридических лиц – расходы, отнесенные на себестоимость, для физических лиц – собственные средства.Коммунальный налог – это налог, исчисленный на основе необлагаемого минимума и среднесписочной численности работников.КН = 10% ∙ 17грн.∙ Ч среднесписочноеПлательщики: юридические лица, за исключением бюджетных организаций, планово-дотационных и сельскохозяйственных предприятий.Объект – среднесписочная численность работающих за отчетный месяц.Ставка не должна превышать 10% необлагаемого минимума. Источник – себестоимость.