- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
Плательщик НДФЛ имеет право на налоговый кредит по результатам отчетного года. В состав налогового кредита включаются фактически понесенные расходы, подтвержденные документами: фискальный или товарный чек, кассовый ордер, товарная накладная и другие расчетные документы, в которых указаны товар и сумма. Документы хранятся 3 года (1095 дней).Условия начисления налогового кредита:1) наличие у плательщика резидента идентификационного номера;2) отражение суммы расходов в годовой налоговой декларации;3) включаемые в налоговый кредит расходы должны быть понесены в связи с приобретением товаров исключительно у резидента;4) документальное подтверждение затрат;5) право налогового кредита на последующие годы не переносится;6) общая сумма налогового кредита не может превышать суммы годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде зарплаты.Расходы, которые могут быть
включены в налоговый кредит:1) суммы средств или стоимость имущества, перечисленные в виде добровольного пожертвования неприбыльным организациям (от 2 до 5% годового налогооблагаемого дохода);2) расходы по договорам долгосрочного страхования жизни не более 1220 грн. в месяц;3) сумма средств, уплаченных заведениям образования для компенсации стоимости профессионального или высшего образования (не более 1220 грн. в месяц);4) суммы средств, связанные с рождением или усыновлением детей.5) часть суммы % по ипотечному кредиту 6) сумма расходов по договорам негосударственного пенсионного стр-яРасходы, которые никогда не войдут в налоговый кредит по здравоохранению:– косметическая хирургия,– водолечение и гелиотерапия,– лечение и протезирование зубов с использованием драгоценных металлов и фарфора,– аборты,– операции по изменению пола,– лечение венерических заболеваний, кроме СПИДа,– лечение табачной и алкогольной зависимостей,– клонирование человека либо органов,– приобретение лекарств, не являющихся жизненноважными,– материальная помощь.
Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
1. Доход, полученный плательщиком от продажи не чаще одного раза в год (дома, квартиры, включая землю) облагается по ставке 1% от стоимости имущества, если площадь дома не превышает 100м2, если превышает – 5% от дохода пропорционально сумме превышения (оценивает стоимость БТИ).2. Доход, полученный от продажи недвижимости в течение одного года более одного объекта недвижимости, облагается по ставке 5% от стоимости.Налогообложение движимого имуществаДоход от продажи движимого имущества – 15%. Исключение составляет продажа легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, моторных лодок облагается по ставке 1 % при условии уплаты госпошлины (1%)
Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
Налогообложение процентов и дивидендовПо процентам по депозиту налог 5%, по всем прочим процентам – 15%. Налог на дивиденды – 15%.Налогообложение командировочных средствОтчет об использовании денежных средств, предоставленных на командировку подается в бухгалтерию до окончания третьего банковского дня, следующего за днем завершения командировки. Но, если плательщик возвращает сумму неиспользованных командировочных позже предельного срока, но не позднее отчетного месяца, он уплачивает штраф в размере 15% неиспользованных средств. Если плательщик не возвращает сумму неиспользованных командировочных в течение отчетного месяца, то она включается в его доход и облагается подоходным налогом + штраф 15% от неиспользованной суммы.
В целях налогообложение объекты наследства делят на:а) недвижимость;б) движимое имущество (антиквариат и произведения искусства, драгоценности, любое транспортное средство и другие виды движимого имущества;в) объекты коммерческой собственности – ценные бумаги, корпоративные права, собственность на объект бизнеса, интеллектуальная собственность;г) суммы страхового возмещения и суммы, которые хранятся на пенсионном счете по договору негосударственного пенсионного страхования;д) денежные средства.Ставки0% – стоимость собственности для члена семьи первой степени родства 5% – не первого родства;15% - при получении наследства любым наследником от нерезидента.