29. Учёт операций на расчётном счёте и др. Счетах в банке

Банковские счета:

--Депозитные; -- Корреспонденские

--Субсчета -- Контокоррентные

--Счета в валюте

Клиент даёт банку распоряжение совершить платёж выписывая платёжное поручение

Приём и выдача денег с р/с по документам: денежный чек, объявление на взнос наличными, платёжное поручение, платёжное требование, расчётный чек.

При журнально-ордерной форме учёта кредитовые обороты по счёту 51 записывают в журнал-ордер № 2, а дебетовые—в ведомость №2

Д51 К50—на р/с получены деньги из кассы

Д51 К57-- на р/с получена выручка

Д51 К 60 – на р/с получена задолженность от поставщиков

Д51 К 62 – на р/с получена задолженность от покупателей

Д51 К66—получен краткосрочный кредит

Д51 К71—возвращена подотчётная сумма

Д51 К 75—получены деньги от учредителей в уставный фонд

Д51 К86—получено целевое финансирование

Д50 К51—получены деньги в кассу из р/с

Д60 К51—оплачены счета поставщиков

Д66 К51—погашен краткосрочный кредит

Д71 К51—перечислена подотчётная сумма

Счёт 55. Специальные счета в банках

55/1—аккредитивы

55/2—чековые книжки

55/3—депозитные счета

55/4—депозитные счета в инВалюте

Учёт по счёту 55 ведут в журнале-ордере №3

Д55 к51—целевое финансирование перечислено на спецсчёт

Д50 К55—получено в кассу с особых счетов

Д70 К55—оплачены дивиденты с особого счёта.

30. Док. Оформление и учет кассовых операций. Учет денежных документов и переводов в пути.

Орг-я касс опер-й вкл-т ед порядок провед-я, учета, оформ-я касс опер-й и расчетов налич денеж ср-ми на тер РБ, а также контроль за соблюд-м правил вед-я касс опер-й. Орг-я касс опер-й осущ-ся на уровне Нацбанка и комм банков с участием их клиентов. Прав-е обесп-е в орг-и касс опер-й принадл-т Нацбанку, кот в соотв-и с законодат-м страны устан-т: – порядок вед-я касс опер-й, порядок работы банков с ден наличн-ю, формы отчетн-ти этой работы и сроки ее предст-я, а также меры ответств-ти за наруш-е устан-го порядка; – правила хран-я, инкасс-и и перевозки налич ден ср-в; – правила осущ-я эмисс-касс опер-й; – правила опр-я признаков платежности нал денег и замены поврежд-х банкнот. Нацбанк явл эмисс центром в проведении нал-ден опер-й в бел рублях. Для обесп-я стаб нал-ден обращ-я. Нацбанк осущ-т эмиссию банкнот в форме их выпуска в обращ-е при продаже банкам, а также при покупке ин валюты и др валютн ценн-й у физ и юр лиц. Банки пров-т касс опер-и, реализуя право на их провед-е в соотв с банк-й лиц-й, в кот м/т вкл-ся касс-е обслуж-е физ и юр лиц. На банки возложен контроль за вед-ем клиентами касс опер-й с опр-ем мер ответств-ти за наруш-е установл-х правил. В пр-се орг-и нал-ден оборота банки осущ-т анализ и прогнозир-е нал-ден обращ-я. Банки при орг-и касс обслуж-я д/ы обесп-ть сохр-ть ценн-й, нах-ся в банке, собл-е треб-й законод-ва РБ, а также устан-ть контроль над операц рисками, возник-ми при соверш опер-й с цен-ми. Для осущ-я касс обслуж-я клиентов банка, а также вып-я опер-й с дене наличн-ю и иными цен-ми, банки созд-т у себя касс узлы. Устр-во и обор-е касс узлов д/о соотв техн треб-ям, обесп-ть норм усл-я работы персонала и его безоп-ть, сохран-ть цен-й и док-в. Для оприход-я всей поступ-й ден налич-ти и ин ценн-й и соверш-я расх-х касс-х опер-й в банке созд-ся операц-я касса. Ден налич-ть и ин ценн-ти операц-й кассы банка д/ы хран-ся в хран-ще. Хран-ще ценн-й –наиб укрепл-е помещ-е, в кач-ве кот м/т выступать кладовая, сейфовая комната. В хранилище раздельно хранятся: – бел рубли; – иностр валюта, платеж док-ты в ин валюте; – драг мет-лы, драг камни; – цен бумаги; – бланки строгой отчетн-ти, в т ч бланки цен бумаг; – иные ценности.

Касс опер-и, кот осущ-ся при участии и под набл-м банка вкл-т комплекс опер-й, среди кот наиболее важн явл-ся: – получ и цел-е исп-я нал денег, получ-х клиентами из касс банков; – прием и исп-е нал выручки клиентами банка в должном порядке;–выдача нал денег из касс юр лиц или предприним-й и оформ-е касс док-в; –опер-и по поступл в кассы банка нал денег с собл-ем порядка и сроков их сдачи; – инкасс-я и перевозка ценн-й; –обеспеч-е сохр-ти нал денег и др ценн-й, их должный учет.

учет денежных переводов и переводов в пути

Счета этого раздела предназ-ны для обобщ-я инф-и о наличии и движ-и оборотн ср-тв в сфере обращ-я, обслуж-щих процесс реализации: ден ср-в в оф ден ед-це РБ и инвалютах, нах-хся в кассе, на расч-х, валютн и др счетах, откр-х в кред-х орг-ях на терр РБ и за ее пределами, а также цен бумаг, платежн и ден док-в. Ден ср-ва в инвалютах и опер-и с ними учит-ся на счетах этого раздела в бел рублях в суммах, опр-мых путем пересчета инвалюты в установл-м порядке. Одновр-но эти ср-ва и опер-и отраж-ся в валюте расчетов и платежей.

Счет 57 «Переводы в пути» предназн-н для обобщ-я информ-и о движ-и ден ср-тв (переводов) в оф ден ед-це РБ и инвалютах в пути. Преимущ-но на дан счете учит-ся выручка от продажи товаров орг-ми, осуществл-ми торг деят-ть, внесенная в кассы кред орг-й или кассы почт-х отд-й для зачисл-я на текущий или иной счет орг-и, но еще не зачисл-я по назнач-ю. В развитие счета 57 «Переводы в пути» в Пл счетов бух-го учета орг-и м/т откр-ся след субсчета: 57/1 «Инкассиров-е ден ср-ва»; 57/2 «Ден ср-ва для покупки валюты»; 57/3 «Валютн ср-ва для продажи»; 57/4 «Переводы в пути по банк-м картам» и др. Субсчет 57/1 «Инкассир-е ден ср-ва» испол-ся орг-ми, осущ-ми сдачу выручки для зачисл-я на расч или спец ссудный счета в банке ч/з инкассаторов или в отд-х связи. По Д этого субсчета отраж-ся суммы нал денег, сдан-е из кассы орг-ции инкассатору или на почту, а по К – зачисл-е сдан-х сумм на расч или спец ссудный счета.

Субсчет 57/2 «Ден ср-ва для покупки валюты» исп-ся для отраж-я перечисл-х с расч счета ср-в, направл-х на торги для приобр-я инвалюты. По Д этого субсчета отраж-ся перечисл-е ср-в в оф ден ед РБ для участия в торгах по покупке валюты и превыш-е рубл-го эквив-та купл-й валюты над суммой в бел рублях, спис-й с расч счета, а по К - сумма приобрет-й валюты по курсу на дату зачисл-я и превыш-е снятой с расч счета суммы в бел рублях над рубл-м эквивалентом купл-й валюты. Субсчет 57/3 «Валют ср-ва для продажи» исп-ся для учета направл-й для продажи на торгах валюты с выдел-ем в аналитич-м учете опер-й по обязат-й, добровол-й продаже и конверсии валюты. По Д субсчета 57/3 «Вал ср-ва для продажи» отраж-ся перечисл-е вал ср-ва для участия в торгах и курс-е разницы по продан-й валюте при повыш-и курса бел рубля, а по К – спис-е продан-й валюты по курсу на дату продажи и курс-е разницы по продан-й валюте в случае сниж-я курса бел рубля. Субсчет 57/4 «Переводы в пути по банк-м картам» прим-ся в торг орг-х, осуществл-х продажу товаров по банк-м картам. По Д данного субсч отраж стоимость продан-х товаров и оказ-х услуг с оплатой в порядке спис-я денег с пластик банк-х карт, а по К - зачисл снятых с банк-й пластик карты покуп-ля или клиента ден ср-в на тек-й счет орг-и. Основ-ем для принятия на учет ден ср-в по сч 57 «Переводы в пути» явл квитанции кред-х орг-й, почт-х отд-й, копии сопровод-х ведом-й на сдачу выручки инкассаторам и т.п. Движ-е ден переводов в ин валютах учит-ся на сч 57 «Переводы в пути» обособл-но. Сч 57 «Переводы в пути» корреспонд-т со сч-ми учета ден ср-в, расчетов, реализации, операц-х и внереализац-х доходов и расходов. Сальдо сч 57 «Переводы в пути» предст-т остаток ден ср-в, не зачисл-х на расч или ин счет орг-и. Аналит учет по сч 57 «Переводы в пути» ведется по кажд док-ту (опер-и) с обособл-м учетом переводов в инвалюте. Сч 57 «Переводы в пути» корреспонд-т: По Д с К счетов По К с Д счетов:

50 Касса 50 Касса

51 Расчетный счет 51 Расчетный счет

52 Валютные счета 52 Валютные счета

55 Спец счета в банках 55 Спец счета в банках

62 Расчеты с покупат-ми и заказч-ми 62 Расчеты с покупат-ми и заказч-ми

76 Расч с разн дебиторами и кредиторами 73 Расч с персоналом по пр опер-м

79 Внутрихоз расчеты 91 Операционные доходы и расходы

90 Реализация 92 Внереализационные доходы и расходы

91 Операц-е доходы и расходы и 92 Внереализац-е доходы и расходы