10. Учет средств в кассе и на счетах банка

В соответствии с инстр. о порядке открытия и использования счетов в нац. и иностран. валют предпр-ли откр-ют влюбых банках Укр. по собствен. выбору и с согл-я этих банков счета для учета средств по конкр- операциям. Для этого предприятие м готовится пакет документов, подтверждающих их регистрацию: •Справка о рег-и предприятия •Устав предприятия, заверенный нотариально •Карточки с образцами подписей руководителя, главбуха и печати •Ксерокс реквизитов паспортов распорядителей кредита •Заявление об открытии счета в банке

Не позже 3 дней предприятие обязано сообщить в налог инспекцию по месту рег-и об открытии в конкр. банке счета. банк заключает с клиентом дог. о кассово - расчетных оп-ях, где указ. пр-ла осуществления этих расчетов. предприятие имеет право на открытие неск. счетов, но выб. из них основной, о кот. и сообщено в ГНИ.

средств а со счетов клиентов банки списывают только по поруч-ям влад-цев этих сч., но В случае поступления в банк платеж. требований на принудит. Списание, оно осуществляется со всех счетов денежных средства. банк взыскателя принимает платеж. требования в теч. 10 календар. дней со д. составления, а банк плательщика – 30 дней.

В случае отсутствия или недостаточности средств на сч. Плательщика, банк не ведет учет задолженности Плательщика. При осуществлении расч. мож. применяется: •Аккр. форма расчетов •Инкассовая •Расчеты по расчет. чекам •Расчеты по расчет. док-ам на бумаж. носителях и в эл. виде.

Для этого исп. следующ. платеж. документы: •Платеж. поруч-я •Платежные требования – поруч-я •Платеж. требования •Расчетные чеки •Аккредитивы..Ответственность за правильность оформления этих документ. несет предприятие .

Если по вине банка средств а зачислены не по назначению, то банк обязан исправить ошибку.

Аккредитивная форма расчетов применяется по договору между поставщиками и покупателями для ускорения средств на расчетный счет. Аккредитив — зто денежное обязательство банку, которое вьыдается им по поручению клиента в пользу его контракте согласно договору. Банк открывает аккредитив и осуществляет платежи поставщикам или предоставляет право другому банку осуществить такие же платежи при условии предьявлений документов оговоренных в аккредитиве.

В банке покупателя или поставщика могут быть открытые следующие аккредитивьі:

1. Покрьітьіе (депонированнше в банке поставщика или в банке плательщика),

2о Непокрьітие (гарантированние).

Аккредитивьі бьівают отзьівньїе и безотзывные.

Для открьітия аккредитива предприятие подает банку-змитенту заявление в четьірех екземплярах. Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанав­ливается покупателем в пределах 15 дней со дня откры­тия, не учитывая нормативного срока прохождения доку­ментов по спецсвязи между банками

Синт. учет движения денежных средств по текущий счетведется по сч.31 «Т\с». По Дт счета отражается только на нач. месяца, поступление денег на счет. По КТ – использование денежных средств . Синт. учет операций ведут при журнальной форме учета в Жур-е №1, раздел 2, ведомость 2. регистр предусматривает отражение сальдо на начало и конец месяца.

Хозяйственные операции:.

1.зачисл. на текущий счетпредприятия возвращенная сумма аванса на работы по кап. строительству: Дт311-Кт63.

2.возвращ. сумма неиспользованых денежных средств перечисл-ая ранее на покупку иностран. валют: Дт311-Кт333.

3.получены денежных средств а от продажи текущ. финансовых инвестиций: Дт311-Кт35.

4.погашена задолженность по претензии Дт311-Кт3745.зачисл. на текущий счетденежных средств а в качестве взноса в паевой капитал: Дт311-Кт466.зачислены на текущий счет долгосрочные (краткосрочные) кредиты: Дт311-Кт 50(60)7.получены в качестве возмещения компенсации от страховых фондов: Дт311-Кт658. авансовые платежи от показателей: Дт311-Кт681.9.зачислены деньги от показателей: Дт311-Кт361 Списание средств.

1.оплачено за приобретение акций другого предприятия: Дт314Кт311.

2.оприходованы в кассу денежных средств а: Дт30-Кт311

3.приобретены проездные билеты, путевки в дома отдыха: Дт331-Кт311

4.перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты: Дт333-Кт311

5.приобретены текущ. фин. инвестиции: Дт35-Кт311

6.перечислены денежных средства в качестве аванса поставщику: Дт371-Кт311

7.произведена предоплата по аренде , по подписке за периодические издания: Дт39-Кт311

8.осуществлен выпуск акции: Дт45-Кт311

9.погашены кредиты банков: Дт50(60)-Кт311

10.погашена задолженность поставщикам: Дт63-Кт311

11.оплачены налоги и сборы: Дт 64,65 Кт 311