4 Хозяйственные операции за учетный период

№

Дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб

п/п

Д

К

общая

1

02.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия А:

1) Бумага белая - 250 ед

2) Бумага цветная - 100 ед

3) Краска - 250 ед.

Упаковка — 3000 шт.

20.А

10

5000

1800

3750

300

2

02.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия Б:

1) Бумага белая - 400 ед

2) Бумага цветная - 150 ед

3) Краска - 200 ед.

4) Картон - 30 ед.

Упаковка - 2000 шт

20.Б

10

8000

2700

3000

750

200

3

03.10

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ООО «Маст»

60

51

15000

4

03.10

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ОАО «УТК»

60

51

35000

5

03.10

Начислена амортизация по основным средствам цеха

25

02

23412.35

6

03.10

Начислена амортизация по основным средствам службы управления

26

02

0

7

03.10

Начислена амортизация по нематериальным активам (лицензия) эксплуатируемым в цехе

25

05

350

8

05.10

Приобретены материалы бумага белая у ООО «Маст»

в количестве 500 ед. (23,6 руб./ед., в т.ч. НДС 3,6 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10

19

60

60

10000

1800

06.10

Приобретены материалы - картон у ООО «Вавилон» в количестве 50 ед. (28,32 руб./ед., в т.ч. НДС 4,32 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10

19

60

60

1200

216

9

06.10

Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл

70

51

141000

10

06.10

Получено с р/с в кассу

50

51

7 000

11

06.10

Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку

71

50

12000

12

09.10

Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Стройснаб») за  косметический службы управления:

- стоимость без НДС

- НДС

26

19

60

60

30000

5400

13

09.10

 Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Стройснаб» ) за оказанные услуги по ремонту

60

51

35400

14

11.10

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (2000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.)

- изделие Б (1000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.)

43

43

20.А

20.Б

146000

150000

15

12.10

Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС :

76

51

19706

16

12.10

Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия»):

- стоимость без НДС

- НДС

26

19

76

76

16700

3006

17

13.10

Приобретен (у ООО «М-Видио») объект основных средств, не требующий монтажа:

- стоимость без НДС

- НДС

08

19

60

60

60000

10800

18

13.10

Объект основных средств введен в эксплуатацию

01

08

60000

19

13.10

Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

26

19

76

76

5800

1044

20

13.10

Перечислено с р/с ООО «Спектр»

76

51

6844

21

13.10

Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

25

19

76

76

8000

1440

22

13.10

Перечислено с р/с ООО «Защита»

76

51

9440

23

13.10

ООО «Визит» погасил задолженность за отгруженную продукцию: 1000 шт. изделие А по цене 200 руб. с НДС 18%

51

62

200000

24

13.10

 Приобретены материалы бумага цветная у ООО «Вавилон» в количестве 400 кг. (22,42 руб./ед., в т.ч. НДС 3,42 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10

19

60

60

7600

1368

25

16.10

 Погашена задолженность перед ООО «Вавилон»

60

51

10384

26

16.10

 Приобретены материалы краска у ОАО «УТК» в количестве 700 ед. (16,52 руб./ед., в т.ч. НДС 2,52 руб.):

- стоимость без НДС

- НДС

10

19

60

60

9800

1764

27

16.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия А:

1) Бумага белая - 200 ед

2) Бумага цветная - 250 ед

3) Краска - 200 ед.

20.А

10

4000

4700

2800

28

16.10

Отпущены в производство материалы на производство изделия Б:

1) Бумага белая - 350 ед

2) Бумага цветная - 50 ед

3) Краска - 450 ед

4) Картон - 50 ед

20.Б

10

7000

950

6300

1224

29

16.10

Начислена з/пл работникам:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

70

70

70

70

150 000

190 000

23 000

200 850

31

16.10

Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ (2.9%) в рамках ЕСН по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

4350

5510

667

5824.65

32

16.10

Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ (1.1%) по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

1650

2090

253

2209.35

33

17.10

Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ (2%) по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

3000

3800

460

4017

34

17.10

Начислена задолженность по платежам в ПФ РФ (20%) по обязательному страхованию работников

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

30000

38000

4600

40170

35

17.10

Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс профессионального риска) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20.А

20.Б

25

26

69

69

69

69

1950

2470

299

2611.05

36

17.10

Удержан из заработной платы НДФЛ

70

68

73300.5

37

17.10

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети»

76

51

5852.8

38

17.10

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

26

19

76

76

4960

892.8

39

17.10

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал»

76

51

2655

40

18.10

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

26

19

76

76

2250

405

41

20.10

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (3000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.)

- изделие Б (2000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.)

43

43

20.А

20.Б

219000

300000

42

20.10

Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку

26

71

30000

43

23.10

Возвращен Аюпову А.М. (из кассы) остаток неиспользованного аванса на командировку

71

50

18000

44

26.10

Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу): - стоимость без НДС

- сумма НДС

44

19

76

76

26000

4680

45

26.10

Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы

76

51

30680

46

26.10

Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально материальным затратам):

- на изделие А

- на изделие Б

20.А

20.Б

25

25

26247.8

34793.6

47

26.10

Распределяются общехозяйственные расходы

90

26

345382

48

26.10

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

- изделие А

- изделие Б

43.А

43.Б

20.А

20.Б

-75500

-143220

49

26.10

Отгружена покупателям (ООО «Элис») готовая продукция (изделие А, в количестве 5000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

62

90

90

68

885000

135000

50

26.10

Отгружена покупателям (ООО «Визит») готовая продукция (изделие Б, в количестве 3000 ед., цена реализации 1 ед. 236 руб./ед., в т.ч. НДС 36 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

62

90

90

68

708000

108000

51

26.10

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции:

- изделие А (кол*с/с)

- изделие Б (кол*с/с)

90

90

43.А

43.Б

289500

306780

52

27.10

Списываются расходы на продажу (полностью)

90

44

26000

53

27.10

Определяется финансовый результат от реализации продукции

90

99

382338

54

29.10

Возмещен из бюджета НДС

68

19

32815.8