- •Содержание
- •Введение
- •2 Описание модели организации
- •Учетная политика
- •3 Состояние средств на начало отчетного периода
- •3.1 Текущий баланс б 1 октября ухгалтерский баланс на __________________2010 г.
- •3.2 Расшифровка остатков на счетах на начало периода
- •4 Хозяйственные операции за учетный период
- •5. Расчет сумм по хозяйственным операциям
- •5.1 Расчет стоимости выбывших материальных ценностей
- •5.2 Расчет сумм амортизации
- •5.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •5.4 Учет расчетов с поставщиками и покупателями
- •5.5 Расчет с прочими дебиторами и кредиторами
- •Раздел 5.6 Расчет себестоимости готовой продукции
- •5.7 Расчет финансового результата.
- •6 Формирование заключительных данных
- •6.1 Главная книга
- •6.2 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
- •7. Составление отчетности
- •7.1 Бухгалтерский баланс на 1 ноября __________________2010 г.
- •7.2 Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках з ноябрь а __________________2010 г.
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Заключение
- •Приложение 1.
- •Приложение 2 Расчет амортизации основных средств
2 Описание модели организации
Основные направления ООО «Виртуал»:
- Рекламное агентство
- Типография
- Оперативная полиграфия
- Рекламная и деловая полиграфия
- Дизайн
- Издательство
- Производство полиэтиленовых Пакетов и Упаковки с фирменной символикой.
Виртуал начал историю своей успешной работы с развития сети копировальных салонов в 2000 г.. Правильно выбранная стратегия помогла компании в момент кризиса, не только преодолеть его, но и нарастить свой потенциал. Услуги оперативной полиграфии, дизайна, верстки, копирования, распечатки быстро завоевали популярность у населения.
Заказчики: продуктовые, строительные сети и магазины, бутики одежды и обуви, магазины детских и канцелярских товаров, банки, сотовые и страховые компании получили удобную возможность оформить заказ на дизайн и рекламную полиграфию, а также на фирменные полиэтиленовые пакеты с логотипом в одной компании, не растрачивая дополнительные силы и время.
Главная цель фирменных пакетов, фирменной упаковки, фирменного стиля, рекламной полиграфии – это привлечь потребителя, удержать и помочь ему лучше запомнить Вашу компанию. А помогает в реализации этой задачи, конечно же, яркий, эффектный, продуманный до мельчайших деталей дизайн.
Учетная политика
Учетная политика – это выбор организацией вариантов учета и оценки объектов учета, по которым разрешена вариантность, а также формы, техники ведения и организации бухгалтерского учета исходя из установленных допущений, требований и особенностей своей деятельности (организационных, технологических, численности и квалификации учетных кадров, уровня технического оснащения учетных работников и др).
Учетная политика состоит из двух аспектов: организационного и методического.
Организационный объект:
1. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.
2. Бухгалтерский учет в ООО «Виртуал» ведется бухгалтерией. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.
3. Форма бухгалтерского учета журнально-ордерная. При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.
4. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств. Инвентаризация – это проверка имущества и обязательств организации путем сверки, подсчета, обмера, взвешивания. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.
Инвентаризация на предприятии проводится перед составлением годовой отчетности после 1 октября.
Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:
- излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты (Д10,41,.. К91);
- недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (Д94 К10,41, Д25,26,44 К94), сверх норм на счет виновных лиц (Д94 К10,41,43,01, Д73 К94).
Методический аспект учетной политики:
1. Учет основных средств:
метод расчета сумм амортизационных отчислений по группам основных средств – метод уменьшаемого остатка.
2. По учету материалов и товаров:
метод оценки списываемого сырья и материалов, покупных товаров - по методу FIFO;
общехозяйственные и общепроизводственные затраты списываются пропорционально материальным затратам;
порядок списания общехозяйственных расходов: списание в дебет счета 90 «Продажи»;
отражение в учете выпуска готовой продукции без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости;
4. По учету нематериальных активов:
способы амортизации нематериальных активов по отдельным группам: а) линейный способ;
порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов.