Тема: финансовое планирование и прогнозирование

1. Сущность финансового планирования.

2. Бизнес план.

3. Стратегическое финансовое планирование.

4. Текущее финансовое планирование.

5. Оперативное финансовое планирование.

1. Сущность финансового планирования

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает своё финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования.

Финансовый план и финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации и финансах организации, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В области планирования финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:

- разработка проектов и кредитных вкладов со всеми расчётами;

- определение потребности в собственном оборотном капитале;

- выявление источников финансирования;

- разработка плана капитальных вложений;

- участие в разработке бизнес плана;

- составление кассовых планов, представляемых в банк;

- участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определения плановой суммы прибыли и показателей рентабельности.

1. Сущность финансового планирования.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников.

Планирование – процесс разработки и принятия целевых установок, а также наиболее эффективного состояния предприятия.

Сложившаяся в настоящее время система финансового планирования организации имеет ряд недостатков:

1. Процесс планирования по традиции начинается с производства, а не со сбыта продукции.

2. Планирование – процесс очень трудоёмкий и дорогой, поэтому планово-экономические служба предприятий должны наиболее чётко определить, какую и в каком количестве информацию они должны собирать.

3. Процесс финансового планирования затягивает во времени.

4. При планировании преобладает затратный механизм ценообразования без учёта рыночной конъюнктуры.

5. Отсутствие деления затрат на переменные и постоянные.

6. Не ведётся расчёт запаса финансовой прочности.

7. На небольших предприятиях для осуществления планирования нет достаточных средств.

Для хозяйствующего субъекта финансовое планирование предполагает:

- воплощение выработанных стратегических целей в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечение финансовыми ресурсами производственных планов;

- предотвращает ошибочные действия в области финансов;

- уменьшает неиспользованные ресурсы предприятия.

Основными целями финансового планирования на предприятии являются:

а) обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

б) определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

в) выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли;

г) установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

д) соблюдение интересов акционеров;

е) усиление финансового контроля за финансовым состоянием платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Отечественная финансовая наука выработала ряд принципов финансового планирования:

1) научность, на основе которой возможно повышение качества финансовых планов и их роли в эффективном управлении финансами организации, более полный учёт реальных экономических условий;

2) целевая направленность финансового планирования, которая меняется на каждом этапе жизненного цикла организации;

3) системный характер планирования, который состоит в том, что представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, которые направлены на достижение стратегической цели предприятия;

4) координация финансовых планов, т.е. взаимосвязь всех финансовых планов подразделений предприятия;

5) непрерывность и гибкость финансового планирования;

6) соответствие источников финансирования;

7) обеспечение ликвидности и финансовой устойчивости организации.

Финансовое планирование тесно связано с маркетинговыми, производственными и другими планами. Комплексный характер финансового планирования включает следующие инструменты корректировки финансовых планов:

• стратегическая цель организации;

• анализ внешней и внутренней среды;

• выбор финансовой стратегии;

• долгосрочное финансовое планирование;

• выработка тактики;

• краткосрочное финансовое планирование;

• реализация финансовых планов;

• анализ и оценка результатов.

В практике финансового планирования применяются различные методы, в частности, экономического анализа, нормативный метод, балансовых расчётов, денежных потоков, метод много вариантности и экономико-математический метод.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов:

1. Анализируются финансовые показатели за предыдущий период.

2. Составляют основные прогнозные документы:

а) прогноз баланса;

б) прогноз отчёта о прибылях и убытков;

в) прогноз отчёта о прибылях и убытках.

3. Уточняются и корректируются показатели прогнозных документов.

4. Осуществляется оперативное финансовое планирование.

5. Завершается процесс финансового планирования завершается внедрением планов и осуществляется контроль за их выполнением.