- •1 Описание модели организации
- •2 Учетная политика
- •3 Состояние средств на начало отчетного периода
- •3.1 Бухгалтерский баланс на 1 октября __________________2010 г.
- •3.2 Расшифровка остатков на счетах на начало периода
- •4 Хозяйственные операции за учетный период.
- •5 Расчет сумм по хозяйственным операциям
- •5.1 Расчет стоимости выбывших материальных ценностей
- •5.2 Расчет сумм амортизации
- •5.3 Расчет с поставщиками и покупателями
- •5.4 Расчет с прочими дебиторами и кредиторами
- •5.5 Расчет с подотчетными лицами
- •5.6 Расчет себестоимости выпущенной готовой продукции Расчет фактической себестоимости единицы продукции.
- •Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
- •5.8 Расчет финансового результата
- •6 Формирование заключительных данных
- •6.1 Главная книга
- •Счета синтетического учета
- •Счета аналитического учета
- •6.2. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Глава 7 Составление отчетности
- •7.1 Бухгалтерский баланс
- •7.2 Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 1 Расчет сумм амортизации.
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
∑откл-я ед. = факт. с/с ед. – план.с/с ед.
Если отклонение «+» - перерасход, если «-» - экономия
А: Сумма откл-я ед. пр. А = 82.17– 73 = 9.17
Общая сумма откл-я = 9.17 * 5000 = 45850
Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 172.72– 150 = 22.72
Общая сумма откл-я = 24.94 * 3000 = 68160
5.8 Расчет финансового результата
90 |
|
Д |
К |
Сн=0 |
Сн=0 |
410850 |
885000 |
518160 |
708000 |
26000 |
|
108000 |
|
135000 |
|
394990 |
|
Об.Д.=1593000 |
Об.К.=1593000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
6 Формирование заключительных данных
6.1 Главная книга
Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.
На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель – систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.
В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.
Счета синтетического учета
01 «Основные средства» |
|
Д |
К |
Сн=832000 |
|
18) 60000 |
|
Об.Д.=60000 |
|
Ск=892000 |
|
02 «Амортизация ОС» |
|
Д |
К |
|
Сн=250000 |
|
5) 19422.22 |
|
Об.К.=19422.22 |
|
Ск=269422.22 |
04 «Нематериальные активы» |
|
Д |
К |
Сн=42000 |
|
Об.Д=0 |
Об.Д=0 |
Ск=42000 |
|
05 «Амортизация НМА» |
|
Д |
К |
|
Сн=0 |
|
7) 1166.67 |
|
Об.К.=1166.67 |
|
Ск=1166.67 |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
Д |
К |
Сн=0 |
Сн=0 |
17) 60000 |
18)60000 |
Об.Д.=60000 |
Об.К.=60000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
|
Д |
К |
Сн=8000 |
|
8)1800 216 |
54) 40815.8 |
12)5400 |
|
16)3006 |
|
17)10800 |
|
19)1044 |
|
21)1440 |
|
24)1368 |
|
26)1764 |
|
38)892.8 |
|
40)405 |
|
44)4680 |
|
Об.Д.=32815.8 |
Об.К.=40815.8 |
Cк=0 |
Cк=0 |
10 «Материалы» |
|
Д |
К |
Сн=28000 |
|
8) 10000 |
1)5000 1857 3597.5 300 |
9)1200 |
2)8000 2785.5 2878 735.6 200 |
24) 7600 |
27) 4000 4642.5 2878 |
26) 9800 |
28) 7000 928.5 6475.5 1226 |
Об.Д.=28600 |
Об.К.=52504.1 |
Ск=4095.9 |
|
25 «Общехозяйственные расходы» |
|
Д |
К |
5) 19422.22 |
46) 57867.89 |
7) 1166.67 |
|
21) 8000 |
|
29) 23000 |
|
31) 667 |
|
32) 253 |
|
33) 460 |
|
34) 4600 |
|
35) 299 |
|
Об.Д.=57867.89 |
Об.К.=57867.89 |
Ск=0 |
Ск=0 |
26 «Общепроизводственные расходы» |
|
Д |
К |
12) 30000 |
47)345392.5 |
16) 16700 |
|
19) 5800 |
|
29) 200850 |
|
31) 5824.65 |
|
32) 2209.35 |
|
33) 4017 |
|
34) 40170 |
|
35) 2611.5 |
|
38) 4960 |
|
40) 2250 |
|
42) 30000 |
|
Об.Д.= 345392.5 |
Об.К.=345392.5 |
Ск=0 |
Ск=0 |
44 «Расходы на продажу» |
|
Д |
К |
44) 26000 |
52) 26000 |
Об.Д.=26000 |
Об.Д.=26000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
43 «Готовая продукция» |
|
Д |
К |
14)146000 150000 |
51) 400150 524820 |
41)219000 300000 |
|
48) 50150 74820 |
|
Об.Д.=924970 |
Об.К.=924970 |
Ск=0 |
Ск=0 |
50 «Касса» |
|
Д |
К |
Сн=18000 |
|
10)7000 |
43) 18000 |
|
11) 12000 |
Об.Д.= 25000 |
Об.К.= 30000 |
|
Ск=5000 |
51 «Рассчетный счет» |
|
Д |
К |
Cн=212000 |
|
23)200000 |
3)15000 |
|
4)35000 |
|
9)141000 |
|
10)7000 |
|
13)35400 |
|
15)19706 |
|
20)6844 |
|
22)9440 |
|
25)10384 |
|
37)5852.8 |
|
39)2655 |
|
45)30680 |
Об.Д.=200000 |
Об.К.=318961.8 |
Ск=93038.2 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Д |
К |
|
Сн=60000 |
3)15000 |
8)10000 1800 1200 216 |
4)35000 |
24)7600 1368 |
25) 10384 |
26)9800 1764 |
Об.Д.=60384 |
Об.К.=33748 |
|
Ск=33364 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
Д |
К |
Сн=50000 |
|
49)885000 |
23) 200000 |
50)708000 |
|
Об.Д.=1593000 |
Об.К.=200000 |
Ск=1443000 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
Д |
К |
|
Сн=17000 |
54) 32815.8 |
36)73300.5 |
|
49) 13500 |
|
50) 108000 |
|
Об.Д.=316300.5 |
|
Ск=300484.7 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
Д |
К |
|
31)4350 5510 667 5824.65 |
|
32)1650 2090 253 2209.35 |
|
33)3000 3800 460 4017 |
|
34)30000 38000 4600 40170 |
|
35)1950 2470 299 2611.05 |
|
Об.К.=153931.05 |
|
Ск=153931.05 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
Д |
К |
|
Сн=141000 |
9)141000 |
29)150000 190000 23000 200850 |
36)73300.5 |
|
Об.Д.=214300.5 |
Об.К.=563850 |
|
Ск=490549.5 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
Д |
К |
11)12000 43)18000 |
42)30000 |
Об.Д.=30000 |
Об.К.=30000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
Д |
К |
13)35400 |
12)30000 5400 |
15)19706 |
16)16700 3006 |
20)6844 |
17)60000 10800 |
22)9440 |
21)8000 1440 |
37)5852.8 |
38)4960 892.8 |
39)2655 |
40)2250 405 |
45)30680 |
44)26000 4680 |
Об.Д.=110577.8 |
Об.К.=174720.8 |
|
Ск=59313 |
90 «Продажи» |
|
Д |
К |
48)35150 74820 |
49)885000
|
49) 135000 |
50)708000 |
50) 108000 |
|
51)365000 450000 |
|
52)26000 |
|
399030 |
|
Об.Д.=1593000 |
Об.К.=1593000 |
Ск=0 |
|