1.3 Оперативное планирование деятельности предприятия

Разработав стратегические мероприятия и определив объем инвестиций, необходимый для реализации стратегии, следует рассчитать эффективность инвестиций по проектам и проранжировать их по порядку внедрения. Ранжирование проектов необходимо для того, чтобы более рационально спланировать сроки их реализации, а соответственно, и источники финансирования. Так, прибыль от своевременного и эффективно внедренного проекта может быть реинвестирована в другие проекты.

Многие предприятия стараются внедрить все необходимые инвестиции не последовательно, даже если это возможно, а одновременно, и при ограниченных собственных источниках привлекают заемные средства, затем с большим трудом возвращая долги.

После ранжирования инвестиционных проектов по значимости и условиям реализации необходимо рассмотреть их влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности в следующем финансовом году. Это можно осуществить, используя бюджет конкретного предприятия. Кроме того, бюджет позволит определить, будет ли предприятие с разработанной стратегией и принятыми к реализации инвестиционными проектами эффективнее развиваться в планируемом периоде.

Существует несколько методик для составления бизнес-плана. Основными разделами схемы макета бизнес-плана инвестиционного проекта, утвержденного «Положением об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития РФ», принятым постановлением Правительства РФ от 20.05.1998 г. № 467. являются: анализ положения дел в отрасли; производственный план; план маркетинга; организационный план; финансовый план.

Обеспечить логику планирования, то есть связь стратегического и оперативного планирования, может структура бизнес-плана инвестиционного проекта.

/. Характеристика
предприятия и	->	2. План	».	3. План	_^.	4. Финансовый
инвестиционного		маркетинга		производства		план
проекта '
а) организационно-правовая		а)рыночная характеристика предприятия		а) технологическая цепочка”		а)план финансирования
форма деятельности		Б) клиенты;		б) потребность в основном, обобоболоборотном капиталдевапвапвапвапвап		инвестиций
предприятия;		в) конкуренты;		оборотном капитале, ра		б)план по прибыли
б) характеристика		г) продукт (услуга) компании		рабочей силе.		(убыткам);
собственников и менеджеров		д) продажная цена;		в)затраты предприятия на про		в) план движения
в)структура управления предприятия		е) позиция предприятия на рынке		Производство иреализацию		Денежных средств
предприятием		ж)каналы продвижения продукта		и реализацию		г) плановый
г)сущность инвестиционного		(услуги)		продукции		баланс
проекта
		(
		Результат		Результат		Результат:
		Объём выручки		критический объем		Управленческое решение о
		от реализации		продаж;		целесообразности
		продукции		рентабельность		Инвестиционного проекта
				продаж; рентабельность
				Производства продукции

Рисунок 1 - Схема теоретико-методологического подхода к составлению бизнес-плана инвестиционного проекта

Бизнес-план составляют только для обоснования эффективности инвестиционных проектов и только после разработки политики и стратегии предприятий, в результате которой выявляются направления и суммы инвестиций. Кроме того, бизнес-планы инвестиционных проектов разрабатываются только для развития стратегических полей деятельности, находящихся в секторах с высокой инвестиционной привлекательностью. Если при предварительном анализе обнаружится, что инвестиции планируется вкладывать в СПД с низкими показателями привлекательности рынка и конкурентоспособности, такие проекты необходимо отклонить [12 ].

Модель финансового планирования – “бюджетирование”. Эта модель финансового планирования применяется при краткосрочном финансовом планировании и представляет собой сметы доходов и расходов предприятия финансовых бюджетов по направлениям финансового планирования. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей предприятия, бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования и развития предприятия.

Составление бюджетов включает в себя установление общих целей развития предприятия (осуществляется на уровне высшего руководства), конкретизацию общих целей и определение задач для каждого отдельного подразделения, подготовку отделами и подразделениями оперативных бюджетов (обычно на год или полгода), анализ и корректировку подготовленных бюджетов высшим руководством, подготовку итоговых бюджетов.

Основой для определения прогнозных статей расходов бюджета служат намеченные стратегические цели развития предприятия и способы их достижения. Прогнозы доходной части бюджета разрабатываются путём учёта всех возможных источников доходов, в их числе доходы от продаж, проценты от инвестиций , выплаты за использование лицензий, правительственные субсидии. За основу берется прогноз продаж.

Выделяют несколько основных видов бюджетов:

1. Материальный бюджет. Включает перечень всех видов сырья и материалов, необходимимых для реализации конкретного плана и их количественную оценку;

2. Бюджет закупок. В нем конкретизируются расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления планов;

3. Трудовой бюджет. Трудовой бюджет отражает прямые издежки труда запланированных видов деятельности;

4. Бюджет административных расходов. Включает расходы на выполнение главных управленческих функций, в их числе оклады управляющих, расходы на командировки и деловые поездки, гонорары, расходы на содержание служебных помещений и офисов;

5. Бюджет дополнительных вложений капитала. В этом бюджете уточняются запланированные денежные расходы с учетом изменений на строительство или приобретение дополнительных заводов, машин и оборудования, замену изношенных капитальных активов;

6. Бюджет наличности. Бюджет наличности имеет своей целью обеспечить скоординированность доходов и расходов: в нём детализируются потоки наличности за определённый будущий период времени, составляется на год или полгода вперед с разбивкой по месяцам, возможно составление бюджета наличности на неделю вперёд. Основой для составления прогноза служат ежедневные отчёты о движении наличности. При составлении планового бюджета наличности закупки материалов определяются в соответствии с прогнозом продаж. Оплата за материалы, которые потребуются в следующем квартале, осуществляется в предшествующем квартале, затраты на труд обычно принимаются равными 30% годовых продаж, прочие затраты - около 20% годовых продаж, раздел “труд + остальные затраты” в бюджете наличности не изменяется в течении года, выплаты процентов и налогов производятся в конце квартала [10] .

В настоящее время многие предприятия не придерживаются данной методике, в связи с чем не происходит грамотного планирования и оценки состояния предприятия в ближайшем будущем. В связи с этим предприятие не использует свой потенциал на полную мощность и становится менее конкурентоспособным. Основная проблема состоит в том, что для российских предприятий данные методики не стали инструментами планирования, каковыми они являются у зарубежных фирм.