3.3 Основні бізнес - процеси, пов'язані із здійсненням бюджетування на підприємстві тов «Акцент»

Таким чином, у рекламному агентстві відбулися наступні процеси.

Фінансове планування (або внутрішньофірмовий фінансове планування), у даному випадку, поточне планування фінансової діяльності, тобто розробка поточних фінансових планів по відкриттю філій в інших регіонах, з періодом планування 1 рік.

Даному етапу передував етап розробки фінансової стратегії з планування та розробки фінансових планів, які дозволяють визначити джерела фінансування розвитку підприємства, сформувати структуру його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, визначити структуру його активів і капіталу на кінець планованого періоду.

Поточні плани фінансової діяльності були розроблені на майбутній рік з розбивкою по кварталах.

Передумовами для розробки поточних фінансових планів були виявлені:

• фінансова стратегія підприємства і цільові стратегічні нормативи з планованої фінансової діяльності (відкриття філій рекламного агентства);

• плановані обсяги послуг та інші економічні показники діяльності підприємства;

• система розроблених в рекламному агентстві нормативних витрат якихось ресурсів;

• діюча система ставок податкових платежів;

• діюча система норм амортизаційних відрахувань;

• результати фінансового аналізу за попередній період.

Одним із позитивних показників роботи рекламного агентства виявлена ​​динаміка продажів послуг (Табл. 1).

Табл. 1 Динаміка продажів, руб.

	2005	2006	2005	2006
Обсяг продажу, тис. руб.	73.072	85.025	118.108	123.129

Таким чином, динаміка продажів на кінець звітного періоду склала зростання 21.7%.

Уявімо аналіз ділової активності за 2006 рік (Табл. 2).

Табл. 2. Аналіз ділової активності за 2006 р.

Аналіз ділової активності за 2006 рік.
	тис. руб.
Найменування показника	Попередній рік		Звітний рік	Зміна (+,-)
1	2		3	4
Вихідна інформація
1. Виручка від реалізації (робіт, послуг) за мінусом ПДВ і акцизи, тис. руб	118.108	123.129			+15.011
2. Середньооблікова чисельність працюючих, чол.	56	56			0
3. Середня за період вартість майна підприємства, тис. руб	475.795	476.946			+1.155
4. Середня за період вартість необоротних активів, тис. руб	35177	93664			+58487
5. Середня за період вартість оборотних активів, тис. руб	63136	90455			+27315
6. Середня за період величина запасів, тис. руб	76912	90555			+13645
7. Середня за період дебіторська заборгованість, тис. руб	10613	10979			+366
8. Середня за період кредиторська заборгованість, тис. руб	8115	9788.5			1673.5
9. Середня за період величина власних коштів підприємства, тис. руб	482.044	497.415			+15.375

Таким чином, був реалізований план доходів та витрат з операційної діяльності, тому що ряд його показників служить вихідною базою розробки поточних фінансових планів, тобто була визначена сума чистого прибутку підприємства.

Після оголошення результатів фінансового аналізу керівництвом підприємства було вирішено розпочати процес розширення підприємства за допомогою відкриття двох філій в інших регіонах.

Далі був розроблений план доходів і витрат по інвестиційній діяльності. Тим самим був визначений обсяг потреб у фінансових ресурсах, для реалізації намічених інвестиційних програм.

На даному етапі фінансова служба підприємства працює над планом надходження і витрачання грошових коштів, який повинен відобразити результати прогнозування грошових потоків підприємства. Метою цього плану є забезпечення постійної платоспроможності організації на всіх етапах планового періоду.