Курсовий проект

з дисципліни:

"Фінансовий менеджмент"

тема:

"Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового менеджменту"

2007

Зміст

Введення

1. Теоретичні аспекти фінансового менеджменту

1. Функціонально-організаційна структура фінансових служб підприємств

2. Структура фінансових служб підприємства

3. Фінансове планування на підприємстві

2. Оцінка існуючої системи забезпечення фінансової діяльності

1. Організація фінансової служби ТОВ «Акцент»

2. Інформаційне забезпечення фінансового менеджменту

3. Методологічні основи побудови систем фінансового менеджменту

3.1 Розробка організаційної структури фінансової служби підприємства

3.2 Посадова інструкція головного економіста з фінансів ТОВ «Акцент»

3.3 Основні бізнес - процеси, пов'язані із здійсненням бюджетування на підприємстві ТОВ «Акцент»

3.4. Рекомендації щодо вдосконалення реорганізації фінансової служби ТОВ «Акцент»

Висновок

Бібліографічний список

Програми

Введення

Ринкова економіка в Російській Федерації набирає все більшої сили. Разом з нею набирає силу і конкуренція як основний механізм регулювання господарського процесу.

З переходом економіки до ринкових відносин, підвищується самостійність підприємств, їх економічна і юридична відповідальність. Різко зростає значення фінансової стійкості суб'єктів господарювання. Все це значно збільшує роль аналізу їхнього фінансового стану: наявності, розміщення і використання грошових коштів.

Щоб забезпечити виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансовий стан, як свого підприємства, так і існуючих потенційних конкурентів. Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Вона визначається конкурентоспроможністю, потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів у фінансовому та виробничому відношенні.

Актуальність теми «Методологічні основи побудови систем забезпечення фінансового менеджменту» важливо для успішного функціонування підприємства та досягнення ним поставленої мети.

Конкурентоспроможність підприємству може забезпечити тільки правильне управління рухом фінансових ресурсів і капіталу, що знаходяться в розпорядженні підприємства.

Рішення фінансового характеру точні настільки, наскільки хороша і об'єктивна інформаційна база.

Метою роботи є - побудова організаційної системи управління фінансовою діяльністю підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю «Акцент» (ТОВ «Акцент»).

Виходячи з поставленої мети, у роботі розглядаються такі завдання:

1. Уявити функціонально-організаційну структуру фінансової служби підприємства.

2. Визначити фінансове планування на підприємстві.

3. Уявити характеристику, організаційну структуру фінансової служби підприємства ТОВ "Акцент".

4. Розробити організаційну структуру фінансової служби підприємства.

5. Скласти посадову інструкцію економіста з фінансів даного підприємства.

6. Описати основні бізнес-процеси, пов'язані із здійсненням бюджетування організації.

7. Розробити рекомендації щодо вдосконалення реорганізації фінансової служби ТОВ "Акцент".

Об'єктом дослідження є Товариство з обмеженою відповідальністю "Акцент".

Як предмет вивчення вибирається фінансова служба підприємства.

У своїй роботі ми спираємося на теоретичні аспекти та практичні розробки, досить широко представлені в науковій літературі, періодичній пресі та internet.

1. Теоретичні аспекти фінансового менеджменту

1. Функціонально-організаційна структура фінансової служби підприємства

Фінанси - це кров підприємства, а фінансова система - це кровоносна система, що забезпечує життєдіяльність підприємства. За її функціонування відповідає фінансова служба підприємства.

Місія фінансової служби

Призначення:

• забезпечення довготривалої ефективної господарської діяльності підприємства в постійно змінному конкурентному зовнішньому середовищі;

• забезпечення постійного зростання обсягів діяльності підприємства та його ринкової вартості.

Сфера діяльності:

• господарська діяльність і розвиток підприємства;

• фінанси підприємства.

Господарська діяльність підприємства - це операційна діяльність:

• торгова політика (ціноутворення, торгові знижки, строки та обсяги торговельних кредитів, бартерні операції і т.д.);

• фінансовий стан підприємства: платоспроможність, фінансова стійкість і фінансову рівновагу;

• рівень і динаміка фінансових результатів діяльності підприємства: собівартість і прибутковість, податкова політика тощо;

• прибуток: розподіл і дивідендна політика;

• фінансові ризики господарської діяльності (14).

Фінанси підприємства - оборотні активи: структура та обсяг, оборотність, оновлення, оптимізація і фінансування;

• грошові потоки з операційної, фінансової та інвестиційної діяльності;

• необоротні активи: структура та обсяг, оновлення, оптимізація і фінансування;

• капітал: ціна, формування та оптимізація структури та обсягу;

• позикові фінансові ресурси: залучення;

• реальні та фінансові інвестиції;

• рух фінансових ресурсів (грошових коштів та їх сурогатів) між магазинами та джерелами їх фінансування (зовнішніми і внутрішніми);

• фінансові взаємовідносини з бюджетами та банками (1).

Функції фінансової служби:

Розрізняють три планових періоду і, відповідно, три рівня фінансового менеджменту:

Стратегічний фінансовий менеджмент. Плановий період - від 2-х до 5-ти років і більше. Орієнтований на організацію середньо-і довгострокового фінансування діяльності та розвитку підприємства.

Поточний фінансовий менеджмент. Плановий період - один рік з розбивкою по кварталах. Орієнтований на організацію короткострокового фінансування діяльності підприємства.

Оперативний фінансовий менеджмент. Плановий період - один квартал з розбивкою по місяцях. Орієнтований на організацію короткострокового фінансування діяльності підприємства.

У відповідності до рівнів фінансового менеджменту визначаються і функції фінансової служби підприємства (2).

Рівень фінансового менеджменту	Функції фінансової служби
	Фінансово-економічне управління господарською діяльністю підприємства	Управління фінансами підприємства
Стратегічний	Розробка загальнокорпоративної фінансової стратегії підприємства (включаючи інвестиційну та кредитну). Участь в управлінні довгостроковим розвитком підприємства та інвестиціями. Управління стратегічними фінансовими ризиками.	Організація фінансування проектів довгострокового розвитку підприємства. Управління: - Необоротними активами; - Капіталом і інвестиціями.
Поточний	Участь у бізнес-плануванні господарської діяльності підприємства. Участь в управлінні середньостроковим розвитком стратегії підприємства, інноваціями та інвестиціями. Управління: - Загальною торговою політикою; - Фінансовим станом підприємства (з орієнтацією на весь плановий період, тобто рік з розбивкою по кварталах); - Середньостроковій податковою політикою; - Розподілом прибутку і дивідендною політикою; - Поточними фінансовими ризиками.	Організація фінансування проектів середньострокового розвитку підприємства. Управління: - Оборотними і необоротними активами, - Власним і позиковим капіталом; - Залученням позикових фінансових ресурсів; - Реальними та фінансовими інвестиціями; - Фінансовими взаємовідносинами з бюджетами та банками.
Оперативний	Бюджетне управління операційною діяльністю підприємства. Управління: - Оперативної торговельною політикою; - Фінансовим станом підприємства (з орієнтацією на весь плановий період, тобто квартал з розбивкою по місяцях); - Короткострокової податковою політикою; - Рівнем і динамікою фінансових результатів діяльності підприємства; - Оперативними фінансовими ризиками.	Організація фінансування операційної діяльності підприємства. Управління: - Оборотними активами; - Короткостроковим позиковим капіталом; - Грошовими потоками; - Оперативними фінансовими ризиками; - Рухом фінансових ресурсів між структурними підрозділами підприємства та джерелами їх фінансування.

Управління фінансовою діяльністю (тобто фінансовий менеджмент) підприємства фінансова служба здійснює шляхом завдання цільових фінансових показників, нормативів і завдань підприємства на плановий період та організацію їх виконання.

Процес управління фінансовою діяльністю підприємства включає:

1. Аналіз фінансово-економічного стану підприємства за минулий плановий період.

2. Розробку фінансової стратегії підприємства на плановий період.

3. Розробку фінансового плану - системи цільових фінансових показників, нормативів і завдань підприємства на плановий період.

4. Розробку системи управлінських рішень в галузі фінансової діяльності на плановий період.

5. Контроль реалізації прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності

6. Коригування прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності за результатами контролю (7).

Аналіз фінансово-економічного стану підприємства за минулий плановий період включає:

• горизонтальний фінансовий аналіз: порівняння фінансових показників звітного періоду з показниками попереднього періоду, порівняння фінансових показників звітного періоду з показниками аналогічного періоду минулого року, порівняння фінансових показників за ряд попередніх періодів;

• вертикальний фінансовий аналіз: структурний аналіз активів, капіталу, грошових потоків та ін;

• порівняльний фінансовий аналіз: порівняння з середньогалузевими фінансовими показниками, з фінансовими показниками конкурентів, з фінансовими показниками структурних одиниць підприємства, порівняння звітних та планових фінансових показників та ін;

• аналіз фінансових коефіцієнтів (R - аналіз): фінансової стійкості, платоспроможності, оборотності активів, оборотності капіталу, рентабельності та ін;

• інтегральний фінансовий аналіз, з використанням будь-якої з відповідних систем: Дюпоновской, об'єктно-орієнтованої системи інтегрального аналізу або інший (3).

Розробка фінансової стратегії підприємства на плановий період грунтується на загальній стратегії економічного розвитку підприємства і включає:

• визначення загального періоду формування фінансової стратегії;

• дослідження факторів зовнішнього фінансового середовища та кон'юнктури фінансового ринку;

• формування системи стратегічних цілей і цільових показників фінансової діяльності підприємства;

• визначення пріоритетних завдань, що вирішуються в найближчій перспективі;

• розробка фінансової політики дій підприємства по окремих аспектах фінансової діяльності;

• оцінка розробленої фінансової стратегії.

Розробка фінансового плану - системи цільових фінансових показників, нормативів і завдань підприємства на плановий період представляє собою конкретизацію цільових показників фінансової стратегії по періодах її реалізації.

Розробка системи фінансових управлінських рішень в галузі фінансової діяльності на плановий період включає:

• розробку системи організаційно-економічних заходів щодо забезпечення реалізації фінансової стратегії;

• формування системи заохочень і санкцій керівників і менеджерів структурних підрозділів підприємства за виконання або невиконання встановлених цільових фінансових показників, нормативів і планових завдань;

• впровадження системи (через систему бюджетування і за допомогою інших інструментів, включаючи і такі, як, наприклад, контрактна форма оплати праці керівників і менеджерів структурних підрозділів) (6).

Контроль реалізації прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності.

Він включає три основних види фінансового контролю:

Вид фінансового контролю	Основна сфера контролю	Основний контрольний період
Стратегічний контроль	Контроль фінансової стратегії та її цільових показників	Квартал; рік
Поточний контроль	Контроль поточних фінансових планів	Місяць; квартал
Оперативний контроль	Контроль бюджетів	Тиждень, декада, місяць

Кожен вид фінансового контролю передбачає:

• побудова системи інформативних звітних показників;

• розробку системи узагальнюючих (аналітичних) показників, що відображають фактичні результати досягнення передбачених кількісних стандартів контролю;

• визначення структури і показників форм контрольних звітів виконавців;

• визначення контрольних періодів по кожній групі контрольованих показників;

• моніторинг досягнення структурними підрозділами і всім підприємством необхідних значень контрольованих показників

• встановлення розмірів відхилень фактичних результатів контрольованих показників від встановлених стандартів;

• виявлення основних причин відхилень фактичних результатів контрольованих показників від встановлених стандартів.

Коригування прийнятих управлінських рішень в галузі фінансової діяльності за результатами контролю та доведення їх до відповідних підрозділів підприємства (11).