- •Глава 1. Теоретическая основа аудита расчетов с подотчетными лицами.
- •Понятие аудита расчета с подотчетными лицами.
- •1.2 Нормативная база, регулирующая аудит расчетов с подотчетными лицами.
- •1.3 Источники информации для проверки (необходимые первичные документы и регистры)
- •1.4 Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами
- •Глава 2. Организация и методика аудита расчетов с подотчетными лицами на примере ооо «Агата»
- •2.2 Планирование аудита
- •2.2.1 Предварительное планирование
- •2.2.2 Расчет уровня существенного аудиторского риска.
- •2.2.3 Состав общего плана аудита
- •2.2.4 Состав программы аудита
- •2.3 Осуществление аналитических процедур и составление рабочих документов.
- •2.4 Сбор и документирование аудиторских доказательств
- •Глава 3. Составление итоговых аудиторских документов.
Глава 3. Составление итоговых аудиторских документов.
3.1 Составление письменной информации руководства экономического субъекта по результатам аудита расчетов с подотчетными лицами
3.2 Составление аудиторского заключения.
1. Аудитор: общество с ограниченной ответственностью «Аудит сервис»
Место нахождения: 300000, г.Тула, проспект Ленина, 129.
Государственная регистрация: №23476348 от 12.02.1999 г.
Лицензия: №157935486 от 17.01.2005 г., выдана Министерством финансов РФ, действительна до 12.01.12.
2. Аудируемое лицо: общество с ограниченной ответственностью «Агата».
Место нахождения: 300000, г. Тула, проспект Ленина, 29.
Государственная регистрация: № 574369145 от 24. 08.2003.
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО "Агата" за период с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО "Агата" состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации "Агата". Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
-
Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
-
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. N 696);
-
внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности «Объединения профессиональных аудиторов Сибири»;
-
правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
-
нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
В результате проведенной проверки были выявлены следующие ошибки:
1) в «Отчете о прибылях и убытках» по строке 100 завышена величина прочих расходов на сумму 96400 руб. (ошибочно отнесенные к ним представительские расходы, а также отнесение в прочие расходы представительских расходов в сумме, которая превышает 4% от величины затрат на оплату труда в соответствующем периоде). Следовательно, по строке 140 указана заниженная на 96400 руб. прибыль до налогообложения, что в дальнейшем ведет к искажению данных по налогу на прибыль и чистой прибыли;
2) в «Бухгалтерском балансе» по строке 470 также указана неверное значение нераспределенной прибыли в связи с вышеназванной причиной.
По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО "Агата", за исключением вышеперечисленных ошибок, отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2011 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2011 г. включительно и отвечает требованиям законодательства (ПБУ 4/1999 «Бухгалтерская отчетность организации», ФЗ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», и др.).
Руководитель аудиторской организации, имеющий право подписи аудиторских заключений от ее имени: |
____________ |
Сидоров П.П. |
|
|
|
Руководитель аудиторской группы |
____________ |
Сидоров П.П |