2.3 Осуществление аналитических процедур и составление рабочих документов.

Осуществление контроля

1

Имеется ли список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды

 Х

2

Установлен ли лимит выдачи подотчет на хозяйственные нужды

 Х

3

Имеется ли журнал учета работников, выбывающих в командировки

 Х

4

Имеется ли журнал учета работников, прибывающих из командировки

Х 

5

Предусмотрено ли проведение инвентаризации расчетов с подотчетными лицами

 Х

6

Имеются ли сметы представительских расходов

 Х

7

Производится ли расчет сумм, необходимых работнику на командировку

 Х

8

Осуществляется ли проверка правильности оформления авансовых отчетов

 Х

9

Выдавались ли авансы лицам, не отчитавшимся по ранее выданным под отчет суммам

 Х

Условия

10

Каков характер командировок:

разовый

внутри страны:

 Х

зарубежные

 Х

систематический

внутри страны

 Х

зарубежные

 Х

Реальность

11

Являются ли подотчетные лица работниками предприятия?

 Х

12

Имели ли место командировки, по которым были оплачены командировочные расходы не работникам предприятия?

 Х

13

Передаются ли данные о командировочных расходах сверх норм бухгалтеру, производящему расчеты по зарплате?

 Х

14

Не числятся ли подотчетные суммы за уволенными сотрудниками?

 Х

Точность

15

Сопоставляются ли данные авансовых отчетов:

с расчетом сумм, необходимых для командировки

 Х

с нормами, установленными в законодательном порядке, и с нормами, установленными предприятием

 Х

16

Производится ли переоценка задолженности подотчетных лиц по авансам, выданным в иностранной валюте

 Х

Разрешение

17

Оформляются ли письменные распоряжения (приказы) руководителя предприятия при направлении в командировку

 Х

18

Утверждены ли руководителем:

списки лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды

 Х

сметы представительских расходов

 Х

авансовые отчеты

 Х

Бухгалтерский учет

19

Соответствуют ли данные синтетического и аналитического учета данным Главной книги

 Х

20

Ведется ли аналитический учет командировочный расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения

 Х

21

Ведется ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм в целях налогообложения

 Х

22

Правильно ли отражены на счетах операции, связанные с подотчетными лицами.

 В единичных случаях операции, связанные с подотчетными лицами, оформлены неверно

ИТОГО

20

7

1

в % к общему количеству ответов

71,43

25,00

3,57

№ п/п

ФИО работника, получавшего суммы под отчет в течение проверяемого периода

Соответствует ли списку лиц, имеющих право получать деньги под отчет, утвержденному директором

Примечание

Да

Нет

1

Егоров Д.В.

Х

2

Миронова И.А.

Х

3

Гайцман И.А.

Х

4

Лавровская Э.И.

Х

5

Иванов И.И.

Х

6

Ефимов Г.В.

Х

7

Мироненко А.В.

Х

8

Миронович А.Р.

Х

9

Адутова Е.Р.

Х

10

Самофалов К.А.

Х

11

Карпович М.К.

Х

12

Пронникова П.Р.

Х

13

Сергеев А.Л.

Х

14

Литвиненко О.А.

Х

№ п/п

ФИО работника, получающего сумму под отчет

Отчитался ли по ранее полученному авансу

Да

Нет

1

Иванов И.И.

Х

2

Миронова И.А.

Х

3

Лаврентьева А.Е.

Х

4

Лаевская О.Е.

Х

5

Егоров Д.В.

Х

6

Самофалов К.А.

Х

7

Мироненко А.В.

Х

8

Козлов К.Е.

Х

…

…

Х

157

Литвиненко О.А.

Х