43. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка. Кассовая дисциплина взаимоотношений предприятий и банка.

Под расчетными операциями коммерческого банка понимаются приказы – поручения банковских клиентов на оплату товаров, работ, услуг, полученных от поставщиков, погашение задолженностей бюджету и Пенсионному фонду, а также зачисление на счете поступающих денежных средств от покупателей их продукции, работ и услуг. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, должен осуществлять различные расчетные операции по ведению собственной хозяйственной деятельности, проводить расчеты и платежи по поручению своих клиентов, в том числе межбанковские расчеты как внутри страны, так и с банками зарубежных стран.

Операции по безналичному расчетному обслуживанию клиентов, ежедневно выполняемые банками, занимают центральное место в их деятельности. Многократное увеличение числа хозяйствующих объектов в условиях рыночной экономики способствует увеличению объема безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, проводимые путем записей по счетам в банках. При этом деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет покупателя. Безналичные расчеты представляют собой погашение обязательств юридических лиц – клиентов банка без использования денежных знаков. Вся совокупность безналичных расчетов в стране, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

Платежными инструментами расчетов являются: платежные поручения, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения о дебетовых списаниях в соответствии с законодательством (бесспорные и безакцептные списания), пластиковые карточки.

Главный орган, занимающийся регулированием платежной системы России, - Центральный банк. Одной из главных его задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов в стране. На Банк России возложено установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и определения порядка оформления принимаемых при этом документов.

Расчетные операции были первыми услугами, которые банки начали предоставлять клиентам. Расчетно-платежные услуги банки оказывают, если клиент имеет счет в банке, хранит там денежные средства, предъявляет в банк для проведения расчетных операций стандартизированные расчетно-платежные документы. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе подсчета и передачи сумм, подлежащих уплате за товары и услуги между должником и получателем.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:

• прием расчетных документов

• проверка правильности их составления и оформления

• контроль законности и возможности проведения денежной операции

• определение объема остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д. зачисление или списание денег с расчетных, текущих или др. счетов клиентов.

• Извещение всех участников операции о результатах ее проведения

Основанием для осуществления расчетов является наличие договора банковского или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы безналичных расчетов – это способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

Кассовое обслуживание предприятий возложено на коммерческие банки. Для оприходования всех поступивших в коммерческий банк наличных денег и выполнения расходных операций в каждом учреждении банка имеется операционная касса.

В состав операционной кассы могут входить: Приходные кассы, Расходные кассы, Приходно-расходные кассы, Кассы для размена денег, Вечерние кассы, Кассы пересчета денежной наличности.

Прием наличных денежных средств от клиента производится, как правило, в его присутствии. Деньги принимаются на основании объявления на взнос наличными. Это комплект документов, состоящий из самого объявления, ордера и квитанции.

Если кассир банка устанавливает расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении, или обнаруживает неплатежные или сомнительные денежные знаки, то объявление переоформляется на фактически вносимую сумму.

Также наличные деньги могут поступать в банк через службу инкассации. Служба инкассации принимает сумки с наличностью от кассира предприятия и сдает их в вечернюю кассу банка. Кассир банка при приеме сумок с деньгами должен проверить:

1. не имеют ли сумки повреждений или дефектов

2. наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах и соответствие их образцам

3. соответствие номерам, указанным в накладных сумках

4. соответствие количества мешков с монетой и общей суммы денег записям в накладной

Выдача денег клиентам (предприятиям) производится по денежным чекам.

Денежный чек – это бланк строгой отчетности, чеки выдаются банком клиенту в виде чековой книжки. Каждая выдача чековой книжки регистрируется в банке. Чек, заполненный бухгалтером предприятия, передается операционному работнику банка, который проверяет чек, отрезает от него контрольную марку и отдает её получателю средств для предъявления в кассу. Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц банка, сличает сумму на чеке цифрами и прописью. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе. Деятельность коммерческого банка с наличными деньгами по обслуживанию клиентов – физических лиц и сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется для приема наличных денег от населения и для внутренних операций самого банка. По расходным кассовым ордерам производится выдача наличных денег (при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов гражданам, выдаче командировочных и т.д.).