«Организация деятельности коммерческого банка»
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №5 «Формирование стоимости и анализ себестоимости банковских услуг»
Расчет заданий
В экономической литературе себестоимость банковских услуг часто называется внутренняя стоимость банковских операций. Для того чтобы определить локальные показатели внутренней стоимости банковских услуг делят все расходы на прямые и косвенные.
Прямые расходы – это те, что непосредственно относятся к проведению определенной операции или групп банковских операций.
Косвенные – это общебанковские расходы, которые включают основную долю непроцентных расходов, включая налоги, относимые на затраты.
Показатели внутренней стоимости банковских услуг:
№ п/п |
Название |
Формула |
Назначение |
1 |
совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций |
, - общие расходы банка (операционные и неоперационные); - дополнительные расходы, не связанные с основной деятельностью банка; - сумма актива баланса банка за рассматриваемый период; - неработающие активы (средства резервного фонда, корреспондентского счета и в кассе банка). |
Показатель КВС отвечает на вопрос, какова должна быть средняя минимальная цена денег банка, которые он продает на ссудном рынке, обеспечивающая покрытие всех банковских расходов, не приносящая ему прибыли. |
2 |
предельное значение внутренней стоимости банковской услуги |
, - приращение общих расходов банка, обусловленное приращением его суммарных активов; - приращение суммарных активов. |
Коэффициент показывает предельные маргинальные затраты, связанные с приращением суммарных активов, отвечает на вопрос, когда приращение активов становится невыгодным. |
3 |
локальный средний коэффициент внутренней стоимости определенных операций |
, - прямые расходы банка на осуществление данного вида операций; - косвенные расходы банка, связанные с проведением данной операции; - суммарный актив данной группы операций; - побочные, дополнительные доходы, которые могут быть отнесены к рассматриваемым операциям; - замороженные активы, приходящиеся на данный круг операций |
Коэффициент позволяет варьировать банковским портфелем и включать в него только те банковские операции, которые наиболее выгодны в настоящее время. |
Себестоимость банковских услуг:
-
Затраты на оплату труда работников банка, в том числе тех, кто не состоит в штате.
-
Обязательные отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование и фонд социального страхования.
-
Обязательное страхование имущества.
-
Начисленные и уплаченные проценты по вкладам и депозитам, долговым обязательствам, по межбанковским кредитам, включая пролонгированные в установленном порядке проценты по кредитам рефинансирования.
-
Комиссионные сборы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, за куплю-продажу иностранной валюты и защиту от валютного риска.
-
Амортизационные отчисления на восстановление основных фондов банков, включая ускоренную амортизацию, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расходы по аренде, на проведение всех видов ремонтов.
-
Представительские и командировочные расходы в пределах нормативов.
-
Плата за обучение и переподготовку кадров.
-
Плата за консультационные и иные услуги.
-
Канцелярские, почтовые, телеграфно-телефонные расходы.
-
Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг.
-
Расходы на осуществление факторинговых, трастовых и форфейтинговых операций.
-
Эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта, включая арендованные банком.
-
Налоги, подлежащие включению в себестоимость: налог на имущество банка, землю, приобретение транспортных средств и др.