151. Финансовый план.

152. Прогноз доходов и расходов на первые 3 года.

153. - План доходов. Политика реализации блюд.

Наш кафе работает с 10.00 до 02.00 часов. С 10.00 до 16.00 часов кафе посещает меньше клиентов, это «тихие» часы. Для того чтобы привлечь клиентов именно в это время будет реализоваться программа скидок и счастливых часов.

С 10.00 до 16.00 часов ресторан может в среднем посетить 40 человек (заполненность ресторана 40–50% на первом этаже преимущественно , при продолжительности обеда 1,5 час). В вечерние часы рестораны Казани по статистике заполнены на 80%, а наиболее популярные полностью, так как наш ресторан новый в сфере ресторанного бизнеса то для расчета мы возьмем показатель несколько ниже – 70%. Таким образом, среднее количество клиентов, которое может посетить ресторан с 16.00 до 02.00 составит в среднем 200 человек в расчете на 2х этажное здание (продолжительность ужина – 1,5часа). Итак в месяц нас сможет посетить 7200 человек потенциально – это оптимистический прогноз, но в начале деятельности ( первые пол года) эта цифра будет меньше и составит около 4200. Средний счет на человека в нашем кафе будет составлять 300 руб (без алкогольной продукции) и 600 руб (с алкогольной продукцией).

Если условно предположить из месячного числа клиентов,что у ¼ части будет чек с алкогольной продукцией,т.е. 1050 чел. + на 600 руб равно 630 000 руб, у ¾ — без алкоголя, т.е. 3150 чел. * 300 руб равно 945 000руб. То приблизительная выручка в месяц за первые пол года первого года будет составлять 1 575 000 руб (не считая оплату услуг тамады,фотографа и клоунов).

В течение следующих 6 мес первого года она может меняться в большую сторону, предполагается рост посещаемости в 5 % в месяц, и выручка в месяц составит 1 653 750 руб/мес, и за пол года составит 9 925 500 руб.Этот рост может наступить в связи с проведением определенных маркетинговых мероприятий.

Таким образом,доход за первый год составит 19 375 500 руб.

В первые 6 мес второго года ожидается еще увеличение на 5% и составляет 1 819 125 руб/мес, за пол года 10 914 750 руб, а за вторые — 11 462 140руб

Таким образом,за второй год доход составит 22 376 890 руб.

Возможно,что через 3 года рентабельность нашего ресторана еще больше вырастет и клинтов станет на уровень больше,повышение еще на 10 % даст нам еще больший доход — 23 497387 руб. в год.

	1 год	2 год	3 год
Среднее кол-во покупателей в день	140	160	200
Средний чек:
- включ.алкогольную продукцию	300	300	300
- не включ. алкогольную продукцию	600	600	600

План расходов:

Расходы на сырье:

По данным,посчитанным в производственном плане можно посчитать расход сырья в день:

Первые пол года:

В день 12 338 руб, в месяц 370 010 руб.

Во вторые 6 месяцев мы увеличим оборот на 5 % и затраты на сырье увеличатся до 388 647 руб в месяц.

Расходы на сырье за первый год составят 4 551 942руб.

Увеличивая свой оборот на 5% в первые 6 месяцев второго года, планируется увеличить затраты до 13 603 руб в день,до 408 082 руб в месяц соответственно.

Во вторые 6 месяцев затраты на сырье еще возрастут и составят в месяц 428 495 руб,а за второй год составят 5 019 462руб.

В третий год планируется еще увеличение на 10% и затраты на сырье составят 5 533 919 руб в год.

Мы предполагаем,что данный уровень сохранится и в последующие годы.

Расходы на выплату заработной платы.

должность	Размер з/п в месяц	ЕСН от суммы з/п 34 %	Общие затраты на з/п
директор	30 000 руб.
бухгалтер	20 000 руб.
Менеджер по закупкам	15 000 руб.
Менеджер по подбору персонала	15 000 руб.
аднимистратор	15 000 руб.
Официанты (6 человек)	10 000 руб. * 6 чел.
Фотограф	С пятницы по воскресение 6 000 руб + 500 руб за доп. вызов
Ди-джей	8 000 руб Неполный рабочий день
тамада	1000 руб. за вызов
Детские клоуны,персонажи мутфильмов	200 руб. за вызов
уборщица	8 000 руб.
шеф-повар	25 000 руб.
Помощники шеф-повара (2 человека)	15 000 руб.
Охранник (2 человека)	10 000 руб
всего	230 000 руб	78200	308 200

Амортизация:

Наименование	Первонач.стоимость	Срок полезного использования(лет)	Сумма аморт-и в год(руб)	Сумма аморт-и в месяц(руб)
блендер	7000	5	1400	117
печь для пиццы	85000	10	8500	708
плита с духовкой (2 шт)	2* 30000	10	6000	500
жарочный шкаф	40000	10	4000	334
холодильный шкаф	60000	10	6000	500
холодильная камера для напитков	15000	8	1875	157
Пароварка(2 шт)	2*8000	5	3200	267
Столы для кухни (3 шт)	3*4000	5	2400	200
Вытяжка(4шт)	4*7000	10	2800	234
Проборы кухонные и столовые	16000	6	2670	223
Раковина(3шт)	3*2000	8	750	63
Кассовый аппарат	1000	4	250	21
Кондиционер(2 шт)	2*15000	10	3000	250
Столы для зала	26*5000	6	21670	1805
Кресла	14*6000	8	10500	875
диваны	30*9000	10	27000	2250
стулья	40*3000	6	20000	1667
Дет.кресла	5*4000	8	2500	208
Барн.стойка	25000	10	2500	208
Барн.стулья	5*2000	6	1667	139
Бильярдный стол	2*64500	10	12900	1075
Принад-ти для бильярда	20000	6	3334	278
Итого			144916	12078

Издержки:

Издержки (руб.)	С января 2012-по июнь 2012		С июня 2012-по декабрь 2012		С января 2013-по июнь 2013	С июля 2013 по декабрь 2013	С января 2014 по июнь 2014		С июля 2014 по декабрь 2014
Постоянные	6 101 336			6 101 336				6 101 336
в т.ч.
З/п сотрудникам	1 380 000	1 380 000		1 380 000		1 380 000		1 380 000		1 380 000
ЕСН от суммы з/п (34%)	469 200	469 200		469 200		469 200		469 200		469 200
Арендные платежи	1 050 000	1 050 000		1 050 000		1 050 000		1 050 000		1 050 000
Коммунальные платежи	70 000	70 000		70 000		70 000		70 000		70 000
Амортизация	72 468	72 468		72 468		72 468		72 468		72 468
Охрана	3 000	3 000		3 000		3 000		3 000		3 000
Вывоз мусора	6 000	6 000		6 000		6 000		6 000		6 000
Переменные	5 815 742			5 068 262				5 582 719
в т.ч.
Производственное оборудование	400 000
Налог на имущество 2,2 %	4400	4400		4400		4400		4400		4400
Обслуживающее оборудование	815 000
Сырье, полуфабрикаты	2 220 060	2 331 882		2 448 495		2 570 967		2 699 487		2 834 432
Прочие расходы	20000	20000		20000		20000		20000		20000
Полная с/с	11 917 078			11 169 598				11 684 055

Для осуществления проекта необходим кредит в размере 2 000 000. (под 16% годовых), собственные средства составляют 1 200 000 руб.

Кредит выдается на:

ремонт 1 100 000 + оборудование 400 000 + внутреннее оформление 815 000(включая мебель и предметы интерьера) +32 000(электро/газо/водо/тепло системы )+ з/п управ.первонала 643 200(в т.ч. отчисления)+вывоз мусора 6 000 + охрана 3 000+непредвиденные расходы в размере 100 000= 3 116 200 руб.

Денежный поток составит минус 3 200 000 руб.

(Сумма кредита выплачивается банку в течение 6 месяцев из собственных сбережений, 6 месяцев,согдасно расчету банка по 47 579 в месяц,6 месяцев как досрочная выплата части кредита в размере 1 000 000+ 21 370( % по 13 месяцу), и следующие 6 месяцев выплачивается остаток кредита в размере 683 405 как досрочная выплата.)

Таблица прогроза доходов и расходов на первые 3 года:

Прогнозируемые доходы и расходы (руб.)	2012	2013	2014
Доходы:	19 375 500	22 376 890	23 497 387
Выручка от продаж	19 375 500	22 376 890	23 497 387
Расходы:	13 223 922	11 853 003	11 684 055
в т.ч.
Переменные	5 815 742	5 068 262	5 582 719
Постоянные	6 101 336	6 101 336	6 101 336
Кредиторская задолженность	1 306 844	683 405	0
Балансовая прибыль	6 151 578	10 523 887	11 813 332
Налог на прибыль (20%)	1 230 316	2 104 777	2 366 267
Чистая прибыль	4 921 262	8 419 110	9 447 065

Расчет пороговой выручки:

1. Найдем сумму покрытия:

19 375 500- 5 815 742=13 559 758

2.Вычислим коэффициент покрытия (долю суммы покрытия в выручке от реализации): 13 559 758/19 375 500=0,7

3. Определим пороговую выручку: 6 101 336/0,7=8 716 195

Таким образом,если выручка за год будет больше пороговой,то предприятие будет работать в прибыль.

Как видно, фактическая выручка фирмы выше пороговой. Чтобы оценить, насколько фактическая выручка от продажи превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитаем запас прочности - процентное отклонение фактической выручки от пороговой:

St = R-R' . 100%

где St - запас прочности; R - фактическая выручка; R' - пороговая выручка.

Чем больше запас прочности, тем лучше для фирмы. В рассматриваемом примере:

St = (19 375 500-8 716 195)/19 375 500 * 100%= 55%

Значение запаса прочности 55% показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшения конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 55%, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 55% - окажется в убытке.

Наиболее важное значение имеет показатель пороговой выручки, так как пороговый объем продаж может быть разным в зависимости от цены реализуемой продукции.

Производственный (операционный) рычаг показывает, какое воздействие изменение выручки фирмы оказывает на ее прибыль. Чем выше эффект производственного рычага OL(англ. operating leverage), тем более рискованным с точки зрения изменчивости прибыли является положение фирмы.

OL = R - VC или OL = FC + Pr = 1+ FC

где R - выручка; FC - постоянные издержки; VС-переменные издержки; Рr- прибыль.

Используя формулу производственного рычага, можно рассчитать, насколько потребуется сократить постоянные или переменные издержки фирмы, с тем чтобы компенсировать данное изменение выручки от реализации.

Эффект производственного рычага составляет:

13 559 758/6 151 578=2,21

Это означает, что при снижении выручки на 1% прибыль сократится на 2,21%.

Предположим, что выручка сократилась на 10% и составила 17 437 950 руб. При данной структуре затрат прибыль фирмы сократится на 22,1% и составит 4 792 080 руб.

OL= (выручка от реализации-переменные затраты)/прибыль=

= (19 375 500 — 5 815 742)/ 6 151 578= 2

Проект нерискованный.

Прогноз движения денежной наличности(Cashflow).

Чистая приведённая стоимость (чистая текущая стоимость, чистый дисконтированный доход, англ. Net present value, принятое в международной практике анализа инвестиционных проектов сокращение — NPV или ЧДД) —это сумма дисконтированных значений потока платежей, приведённых к сегодняшнему дню. Показатель NPV представляет собой разницу между всеми денежными притоками и оттоками, приведенными к текущему моменту времени (моменту оценки инвестиционного проекта). Он показывает величину денежных средств, которую инвестор ожидает получить от проекта, после того, как денежные притоки окупят его первоначальные инвестиционные затраты и периодические денежные оттоки, связанные с осуществлением проекта. Поскольку денежные платежи оцениваются с учетом их временной стоимости и рисков, NPV можно интерпретировать, как стоимость, добавляемую проектом. Ее также можно интерпретировать как общую прибыль инвестора.

Расчёт ЧДД — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временно́й стоимости денег. Если ЧДД больше 0, то инвестиция экономически эффективна, а если ЧДД меньше 0, то инвестиция экономически невыгодна (то есть альтернативный проект, доходность которого принята в качестве ставки дисконтирования требует меньших инвестиций для получения аналогичного потока доходов).