5.2 Расчет необходимого прироста оборотных средств
Необходимый прирост оборотных средств на плановый период (квартал) определяется как разность между общим нормативом оборотных средств и их величиной на начало планового периода.
Общий норматив оборотных средств по предприятию представляет собой сумму нормативов по отдельным элементам оборотных средств. Норматив оборотных средств определяется как произведение нормы оборотных средств в днях на среднесуточный выпуск товарной продукции.
Норма оборотных средств – это количество дней, в течение которых оборотные средства отвлечены в материальные запасы.
Норматив оборотных средств в производственных запасах сырья и материалов рассчитывается по формуле
,
где Qрi – расход материала i-го вида за планируемый период;
Цi – цена материала i-го вида;
Д – количество дней в планируемом периоде (30, 90, 360);
ТНi – норма запаса материала i-го вида.
К ПЗ ст3 = 88923593/360=247009,98 руб.
К ПЗ 38ХН3МФ А-Б = 87595,2/360=243,32 руб.
К ПЗ 08Х18Н10 Т-Б = 1519,16/360=4,22 руб.
К ПЗ СВ04Х19Н11М3 = 5354,25/360=14,87 руб.
К ПЗ 25Г2С = 2333760/360=6482,67 руб.
К ПЗ Ст3 СП5-II = 17294534,4/360=48040,37 руб.
К ПЗ Ст45 = 173524,12/360=482,01 руб.
К ПЗ Текстолит = 11981,2/360=33,28 руб.
Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле
,
где Сi – планируемая себестоимость i-й продукции;
kнзi – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;
Тцi – продолжительность производственного цикла изготовления i-й продукции.
Длительность производственного цикла определяется путем построения циклового графика (рисунок 1).
Рисунок 1 – Цикловой график
К НЗ кольцо закладное = 197985700/360=549960,28 руб.
К НЗ Шпилька = 970625,7/360=2696,18 руб.
К НЗ Щуп сборочный = 570639,3/360=158,51 руб.
Норма запаса в незавершенном производстве:
Кольцо: 145,58/16=9,1 дн.
Шпилька: 7,18/16=0,45 дн.
Щуп сборочный: 1,618/16=0,1 дн.
Коэффициент нарастания затрат определяется как отношение себестоимости незавершенного производства к плановой себестоимости изделия. При равномерном нарастании затрат
,
где А – единовременные затраты в начале производственного процесса (расход сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов).
k нз кольцо = (108700517,2+(197985700-108700517,2))/(2*197985700)=0,7745
k нз шпилька = (127469,1+(970625,7-127469,1))/(2*970625,7)=0,5657
k нз щуп сборочный =(36436,4+(570639,3-36436,4))/(2*570639,3)=0,5319
Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складах предприятия определяется по формуле
,
где Тхр – длительность хранения готовой продукции, дн.
По результатам расчетов заполнить таблицу 21.
Таблица 21 – Расчет потребности в оборотных средствах
|
Показатели |
Величина показателя |
|||||||||||||
|
Сырье и материалы |
Незавершенное производство |
Готовая продукция |
||||||||||||
|
Ст 3 |
38ХН3МФ |
08Х18Н10 |
СВ04Х19 |
25Г2С |
Ст3 СП |
Ст 45 |
Текстолит |
Кольцо закладное |
Шпилька |
Щуп сборочный |
Кольцо закладное |
Шпилька |
Щуп сборочный |
|
|
1. Однодневный расход, тыс. руб. |
247009,98 |
243,32 |
4,22 |
14,87 |
6482,67 |
48040,37 |
482,01 |
33,28 |
549960,28 |
2696,18 |
158,51 |
549960,28 |
2696,18 |
158,51 |
|
2. Норма запаса, дн. |
15 |
40 |
45 |
40 |
25 |
15 |
20 |
50 |
9.1 |
0,45 |
0,1 |
18 |
18 |
18 |
|
3. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве |
× |
0,7745 |
0,5657 |
0,5319 |
× |
|||||||||
|
4. Потребность в оборотных средствах, руб. |
3705149,7 |
9732,8 |
189,9 |
594,8 |
162066,75 |
720605,55 |
9640,2 |
1664 |
3833498,1 |
686,35 |
8.43 |
7666996,3 |
27454,1 |
1517,61 |
|
Итого |
4609643,7 |
3834191,22 |
7695967,99 |
|||||||||||