- •Задание
- •Содержание
- •Планирование производственной программы
- •Планирование производственной мощности предприятия
- •1.3 Составление плана продаж продукции
- •2 Планирование потребности в материальных ресурсах
- •3. Планирование труда и заработной платы
- •3.1 Планирование потребности в персонале предприятия
- •3.1.1 Определение потребности предприятия в основных рабочих
- •3.1.2 Определение количества вспомогательных рабочих
- •3.2 Планирование фонда заработной платы
- •4. Планирование себестоимости продукции
- •4.1 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
- •,Где – годовая норма амортизационных отчислений, %.
- •4.2 Расчет кредитных платежей
- •4.3 Составление плановых калькуляций
- •5. Финансовое планирование
- •5.1 Прогноз финансовых результатов
- •5.2 Расчет необходимого прироста оборотных средств
- •5.3 Определение прироста кредиторской задолженности
- •5.4 Построение модели дисконтированных денежных потоков и составление финансового плана
- •6. Расчет коммерческой эффективности проекта
- •6.1 Расчет потока реальных денег от операционной (производственной) деятельности
- •6.2 Расчет потока реальных денег от инвестиционной деятельности
- •6.3 Расчет потока реальных денег от финансовой деятельности
- •6.4 Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
- •Заключение
4. Планирование себестоимости продукции
4.1 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
Расчет амортизации осуществляется по следующей форме (таблица 16).
Таблица 14 – Расчет годовых сумм амортизации основных средств
Наименование и марка оборудования |
Амортизационная группа |
Срок полезного использования, лет |
Норма амортизации, % |
Первоначальная стоимость единицы оборудования, тыс. руб. |
Количество установленного оборудования, ед. |
Итого балансовая стоимость, тыс. руб. |
Износ, тыс. руб./год |
Токарный станок |
7 гр. |
18 |
5,56 |
178360 |
2 |
356720 |
19833,63 |
Токарно-карусельный станок |
7 гр. |
20 |
5 |
546560 |
2 |
1093120 |
54656 |
Фрезерный станок |
7 гр. |
20 |
5 |
260400 |
14 |
3645600 |
182280 |
Сверлильный станок |
7 гр. |
17 |
5,88 |
427840 |
3 |
1283520 |
75470,98 |
Расточной станок |
7 гр. |
18 |
5,56 |
257600 |
21 |
5409600 |
302937,6 |
Отрезной станок |
7 гр. |
20 |
5 |
548800 |
3 |
1646400 |
82320 |
ОМНИМАТ |
7 гр. |
18 |
5,56 |
266000 |
3 |
798000 |
44368,8 |
Установка дробеструйная |
6 гр. |
15 |
6,67 |
175700 |
10 |
1757000 |
117191,9 |
Термопечь |
6 гр. |
15 |
6,67 |
1559040 |
4 |
6236160 |
415951,87 |
Настил |
4 гр. |
10 |
10 |
198000 |
2 |
396000 |
39600 |
Верстак |
4 гр. |
7 |
14,29 |
50400 |
3 |
151200 |
21606,48 |
Сварочный аппарат |
4 гр. |
7 |
14,29 |
80416 |
5 |
402080 |
57457,23 |
Итого |
|
|
|
|
72 |
23175400 |
1413674,5 |
При линейном способе расчета под нормой амортизации понимается установленная норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости основных средств.
Годовая сумма амортизационных отчислений при линейном способе расчета определяется по формуле
,Где – годовая норма амортизационных отчислений, %.
4.2 Расчет кредитных платежей
Размер ежегодного платежа по кредиту банка на покупку оборудования и процентов по кредиту определяется на основе составления плана погашения кредита.
Итак, наше предприятие желает приобрести у финансовой лизинговой компании (лизингодатель) оборудование – установка дробеструйная стоимостью 175700 т.р.
Лизингодатель не располагает достаточной суммой свободных денежных средств для приобретения в собственность оборудования и прибегает к банковскому кредиту в сумме 175700 т.р. под 12 % годовых сроком на 3 года с ежегодной уплатой процентов за кредит и равномерным погашением суммы основного долга по кредиту по 87850 т.р. в год.
План погашения кредита представлен в таблице 15
Таблица 15 – План погашения кредита, руб.
Год |
Сумма долга на начало года |
Проценты |
Погашение долга |
1 |
175700 |
21084 |
- |
2 |
175700 |
21084 |
87850 |
3 |
87850 |
10542 |
87850 |
Итого |
× |
52710 |
175700 |
При использовании кредитных ресурсов стоимость оборудования принимается на баланс предприятия, и на нее (за вычетом износа) начисляется налог на имущество. Учитывая, что налог на имущество вносится в бюджет от остаточной стоимости, средний размер ежегодного платежа за период использования имущества можно рассчитать по следующей таблице (таблица 15). Налог на имущество равен 2.2%.
Таблица 16 – Расчет налога на имущество
Наименование |
Год |
||
1 |
2 |
3 |
|
Первоначальная стоимость оборудования |
23175400 |
21761725,5 |
20348051 |
Амортизация |
1413674,53 |
1413674,5 |
1413674,5 |
Остаточная стоимость |
21761725,5 |
20348051 |
18934376,5 |
Налог на имущество |
478757,96 |
447657,12 |
416556,28 |